關(guān)于出售固定資產(chǎn)增值稅稅率最新2022,出售固定資產(chǎn)增值稅稅率這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道,今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧!
1、參考文件財(cái)稅〔2009〕9號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)。
2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=銷售額/(1+3%)*2%一般納稅人應(yīng)納增值稅=銷售額/(1+4%)*4%*50%(該公式只適用于以前年度該固定資產(chǎn)沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的),如果抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額==銷售額/(1+17%)*17%?企業(yè)使用過(guò)的固定資產(chǎn),4%,減半征收一般納稅人出售增值稅征稅范圍的固定資產(chǎn)核算根據(jù)稅法規(guī)定:自2009年1月1日起,納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅:(1)銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+17%)×17%。
3、?(2)2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按4%征收率減半征收增值稅,即應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2。
4、(3)2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅,即應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2;銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅,即:應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+17%)×17%。
5、此外,納稅人銷售自己使用過(guò)的原屬于自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇等固定資產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅,即應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2。
6、小規(guī)模納稅人出售增值稅征稅范圍的固定資產(chǎn)核算 根據(jù)財(cái)稅[2009]小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),一律按2%征收率征收增值稅。
7、國(guó)稅函[2009]90號(hào)規(guī)定,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:銷售額=含稅銷售額/(1+3%),應(yīng)納稅額=銷售額×2%。
8、?如果你銷售的是動(dòng)產(chǎn),要看你的固定資產(chǎn)是什么時(shí)間購(gòu)入的,然后有兩種處理方法,如果該資產(chǎn)是2008年12月31日前購(gòu)入的,那么你就按照買賣雙方確認(rèn)價(jià)值計(jì)算出4%的增值稅然后減半納稅;如果該資產(chǎn)是2009年1月1日以后購(gòu)入的,你就需要按照該資產(chǎn)適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)納稅;如果你轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)就不涉及增值稅的問(wèn)題,而需要繳納營(yíng)業(yè)稅。
本文分享完畢,希望對(duì)大家有所幫助。
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