公司食堂費用如何入賬（食堂的各項費用如何入賬）

關(guān)于公司食堂費用如何入賬，食堂的各項費用如何入賬這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、二、會計科目使用說明(一)資產(chǎn)類現(xiàn) 金本科目核算食堂的庫存現(xiàn)金。

2、采購員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目中核算。

3、2、收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

4、本科目余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。

5、3、食堂應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。

6、每日終了，應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日報表”。

7、 銀 行 存 款本科目核算食堂在銀行開設(shè)帳戶中存入的各種款項。

8、食堂帳只允許在銀行開設(shè)一個帳戶。

9、2、將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關(guān)科目;提取或支付存款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

10、本科目借方余額，反映食堂的銀行存款數(shù)。

11、3、按開戶銀行的名稱設(shè)置“銀行存款日記帳”，出納人員根據(jù)收付款證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。

12、銀行存款日記帳應(yīng)定期與銀行對帳單核對，每月至少核對一次。

13、月終時，帳面結(jié)余數(shù)與對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)至相等。

14、 其他應(yīng)收款本科目核算食堂發(fā)生的暫付款、備用金以及為學校行政代辦的客飯等費用。

15、2、發(fā)生暫付款時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目;收回或結(jié)算各種暫付款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

16、本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。

17、3、本科目按不同項目和債務(wù)人進行明細核算。

18、 庫 存 物 資本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。

19、2、本科目核算的物資按購入時實際支付的價格及運費等實際成本計價。

20、購入物資時，經(jīng)驗收入庫后，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付帳款”等科目。

21、領(lǐng)用時，平時只填制出庫單，登記庫存物資明細帳或明細表(數(shù)量)，月末匯總，按加權(quán)平均法或最后進價法計算發(fā)出物資成本，借記“伙食支出”科目，貸記本科目。

22、3、本科目按物資類別、品種和規(guī)格，進行明細核算。

23、根據(jù)物品入庫憑證和出庫憑證逐筆進行登記，月末結(jié)出余額。

24、對庫存物資應(yīng)定期或不定期地進行清查盤點，保證帳實相符。

25、對于隨購隨用的物資，不通過本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

26、對于批量采購，分批領(lǐng)用消耗的物資，可按以下類進行明細核算。

27、糧食;2、蔬菜;3、調(diào)料;4、肉食品;5、水產(chǎn)品;6、蛋奶類;7、燃料;8、其他材料。

28、 固 定 資 產(chǎn)本科目核算由食堂結(jié)余資金購置的符合固定資產(chǎn)條件的物資。

29、2、增加固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記“固定基金”。

30、減少固定資產(chǎn)時，借記“固定基金”，貸記本科目。

31、處置清理固定資產(chǎn)的變價收入，貸記“其他收入”科目。

32、3、本科目按固定資產(chǎn)類別進行明細核算。

33、 待處理財產(chǎn)損溢本科目核算財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。

34、2、在財產(chǎn)清查過程中發(fā)生盤盈時，借記“庫存物資”等，貸記本科目，待查明原因后，貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目。

35、發(fā)生盤虧時，借記本科目，貸記“庫存物資”等。

36、屬于正常自然損耗的，應(yīng)借記“伙食支出”;屬于人因素，應(yīng)由過失人負責賠償，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”，貸記本科目。

37、3、本科目期末借方余額為尚未處理的各種物資的凈損失，貸方余額為尚未處理的各種物資的凈溢余。

38、 (二)負債類應(yīng) 付 帳 款本科目主要核算應(yīng)付而未付的各種貨款，如采購主食、燃料后應(yīng)付的貨款。

39、2、供貨單位貨物已驗收入庫，貨款未付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目，以銀行存款歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

40、3、本科目按債權(quán)單位名稱設(shè)置進行明細核算。

41、 其他應(yīng)付款本科目主要核算食堂向師生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他應(yīng)付而未付的款項等。

42、2、出售餐票時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目;收回餐票時，借記本科目，貸記“伙食收入”;停用退回時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。

43、余額反映已出售尚未收回的餐票金額。

44、3、本科目按債權(quán)類別及來源戶名稱進行明細核算。

45、可開設(shè)如下明細科目:發(fā)行餐票;2、發(fā)行卡余額;3、預(yù)收伙食費。

46、4、預(yù)收蒸飯費;5、預(yù)收搭伙費。

47、 (三)凈資產(chǎn)類固 定 基 金本科目核算食堂自行購置等原因而形成的固定資產(chǎn)基金。

48、2、本科目與“固定資產(chǎn)”科目對應(yīng)，余額相同。

49、 結(jié) 余本科目核算食堂各項收支相抵后的余額。

50、2、年末計算結(jié)余時，應(yīng)將“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費收入”、“其他收入”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目，借記“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費收入”、“其他收入”，貸記本科目;將“伙食支出”、“其他支出”科目。

51、借方余額反映虧損數(shù)，貸方余額反映盈余數(shù)。

52、3、為及時反映食堂的盈虧狀況，應(yīng)按月編制“盈虧表”，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，分析原因，不斷改進。

53、由于中小學食堂經(jīng)營的目的是師生生活服務(wù)，而不是以盈利為目的，所以在正常情況下，應(yīng)力求收支平衡，略有節(jié)余，有特殊情況下可稍有虧損，保證師生生活的平衡性。

54、 (四)收入類伙 食 收 入本科目核算食堂向師生提供膳食服務(wù)等收取的伙食費收入。

55、2、每天收到炊事員交來餐票金額或打卡金額時，借記“其他應(yīng)付款”，貸記本科目;年末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目;貸記“結(jié)余”科目。

56、期末無余額。

57、3、本科目按提供服務(wù)對象類別進行明細核算。

58、 炊事員就餐收入本科目核算向炊事員收取的伙食費。

59、2、收到伙食費時，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目;期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。

60、期末無余額。

61、 蒸飯搭伙費收入本科目核算按月分攤的學生蒸飯費以及幼兒園、托兒所按規(guī)定收取的搭伙費。

62、2、向?qū)W生收取時，借記其他應(yīng)付款等科目，貸記本科目;年末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。

63、期末無余額。

64、上述款項如一次性收取，應(yīng)按月進行結(jié)轉(zhuǎn)分攤。

65、3、本科目可開設(shè)如下明細進行核算。

66、蒸飯費;2、搭伙費。

67、 其 他 收 入本科目核算除上述收入以外的收入。

68、如利息、包裝物和飯菜下腳處理等。

69、2、收入時借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目;年末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。

70、期末無余額。

71、3、本科目可按收入類別進行明細核算。

72、 (五)支出類伙 食 支 出本科目核算食堂伙食費各項支出，如主輔食、燃料、工資、其它物品支出等。

73、2、對于現(xiàn)購現(xiàn)用的物資，可不通過“庫存物資”科目進行核算，購買驗收后憑采購單及發(fā)票，直接列入本科目借方;對于規(guī)模較大，條件完備的食堂，應(yīng)執(zhí)行進庫、出庫手續(xù)，平時領(lǐng)用以“出庫單”記錄，月末用加權(quán)平均法計算領(lǐng)用物品成本，記本科目借方。

74、年末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。

75、年末無余額。

76、3、本科目可按如下項目進行明細核算。

77、糧食2、蔬菜3、調(diào)料4、肉食品5、水產(chǎn)品6、蛋奶類7、燃料、8其它材料。

78、 其 他 支 出本科目核算不能計入伙食支出的其它各項支出，食堂臨工工資2、水電費3、上交行政4、非正常損失5、其它雜項開支等。

79、2、支出發(fā)生時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目;年末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。

80、年末無余額。

81、3、本科目可按支出類別進行明細核算。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

標簽：