關(guān)于內(nèi)控制度包括哪些制度事業(yè)單位,內(nèi)控制度包括哪些這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道,今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧!
1、一、完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境,嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度 在法人治理結(jié)構(gòu)方面,股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束、權(quán)利制衡關(guān)系,把各項(xiàng)管理落到實(shí)處。
2、在管理部門(mén)設(shè)置方面,建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),合理、有效地設(shè)置各部門(mén)和崗位,建立部門(mén)和崗位責(zé)任制度,明確工作職責(zé),建立、健全內(nèi)部牽制制度,實(shí)行不相容職務(wù)相分離。
3、根據(jù)內(nèi)部控制的要求,單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。
4、單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通??梢詣澐譃槲鍌€(gè)步驟,即:授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。
5、一般情況下,如果上述每一步驟由相對(duì)獨(dú)立的人員(或部門(mén))實(shí)施,就能夠保證不相容職務(wù)的分離,便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。
6、 二、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算,全面推行預(yù)算管理 企業(yè)必須依據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法規(guī),制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)處理程序,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。
7、在實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一的一級(jí)會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上,企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要,統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目,集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級(jí)公司的會(huì)計(jì)明細(xì)科目,以便統(tǒng)一口徑,統(tǒng)一核算。
8、明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序與方法,遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算原則,使會(huì)計(jì)真正實(shí)現(xiàn)為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供信息、為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息的目標(biāo)。
9、 預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃,包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。
10、要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理,并對(duì)預(yù)算結(jié)果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析,對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。
11、 三、健全財(cái)產(chǎn)保全制度,防范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制,限制未授權(quán)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)直接接觸,并采取定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄監(jiān)控等措施,確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
12、 樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
13、必要時(shí)可設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)或崗位,專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、規(guī)避和控制。
14、 四、完善用人制度,加強(qiáng)信息管理 人力資源要素的數(shù)量和質(zhì)量狀況,人力資源所具有的忠誠(chéng)、向心力和創(chuàng)造力,是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的活力和強(qiáng)大推動(dòng)力所在。
15、因此,如何充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性,發(fā)揮人力資源的潛能,已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。
16、人力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格的招聘程序,保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。
17、要定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規(guī)定的任務(wù);加強(qiáng)對(duì)職工業(yè)績(jī)考核,調(diào)動(dòng)職工工作的積極性和創(chuàng)造性。
18、 五、建立內(nèi)部報(bào)告制度,完善內(nèi)部審計(jì)體制 為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系,借助管理會(huì)計(jì)手段,如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況,及時(shí)披露相關(guān)重要信息。
19、 內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式,這是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu),在某種意義上講是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制。
20、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性,應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門(mén),最好受董事會(huì)或下屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。
21、內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會(huì)或最高管理當(dāng)局報(bào)告。
22、內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì),內(nèi)部控制制度越健全,越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。
本文分享完畢,希望對(duì)大家有所幫助。
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