關于紅字發(fā)票怎么做賬摘要，紅字發(fā)票怎么做賬這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現在讓我們一起來看看吧！
1、開紅字發(fā)票具體的會計分錄方法：紅票：借：應收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務收入（紅字）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（紅字）2、藍票：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）基本要求：一紅一籃對沖。
2、具體規(guī)范：開票方已根據錯誤發(fā)票確認收入的，應該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發(fā)票確認收入的，可直接根據藍票進行賬務處理。
3、受票方已根據錯誤發(fā)票確認成本的，應該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發(fā)票確認成本的，可直接根據藍票進行賬務處理。
4、開具紅字發(fā)票是由國家稅務總局辦公廳 根據《中華人民共和國發(fā)票管理實施細則》三十四條開具的紅字發(fā)票。
5、分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。
6、擴展資料:開具紅字增值稅專用發(fā)票銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：(1)購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯和抵扣聯主動退還銷貨方。
7、銷貨方如果未將記帳聯作帳務處理，應在收到的發(fā)票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發(fā)票時提交稅務機關核查。
8、未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。
9、屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
10、(2)如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，銷貨方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。
11、將紅字專用發(fā)票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發(fā)票聯不得撕下，將藍字專用發(fā)票的抵扣聯、發(fā)票聯粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據。
12、2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務處理，不能退回原來的發(fā)票聯、抵扣聯時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。
13、將紅字專用發(fā)票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發(fā)票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。
14、購貨方收到紅字發(fā)票后，應視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
15、《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定：銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯和抵扣聯，不論是否已將記賬聯作賬務處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
16、參考資料：百度百科-開具紅字發(fā)票。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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