月末應(yīng)交稅金的結(jié)轉(zhuǎn)（應(yīng)交稅金月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄）

關(guān)于月末應(yīng)交稅金的結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)交稅金月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、本題中有幾處數(shù)字錯(cuò)誤。

2、單位為一般納稅人，工業(yè)企業(yè)，2013年11月銷(xiāo)售鋼材取得收入433570.33元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)為733706.96元(733706.96數(shù)字錯(cuò)誤，應(yīng)該為73706.96)借:銀行存款 或應(yīng)收賬款 507277.29貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 433570.33 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅 73706.962、2013年11月購(gòu)進(jìn)鋼材原材料426089.92元，進(jìn)項(xiàng)增值稅72435.29元，款未付借:原材料 426089.92 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 72435.29貸:應(yīng)付賬款 498525.213、辦理網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)，以現(xiàn)金付款，普票兩張，專(zhuān)票兩張，共2570元， 其中金稅盤(pán)720元(專(zhuān)票)可以全額抵扣，未做備案，預(yù)備2014年1月份去做備案，在2014年2月份交1月份稅金的時(shí)候抵扣稅金， 防偽開(kāi)票系統(tǒng)年費(fèi)330元(普票)，可以全額抵扣,12月份己拿到稅務(wù)去做備案，在2014年1月份交12月稅金的時(shí)候可以抵扣稅金， 掃描儀一臺(tái)1200元(專(zhuān)票)，價(jià)1025.64元，稅174.36元。

3、 網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證和抄稅330元(普票)，不可抵扣(2570數(shù)字錯(cuò)誤，應(yīng)該為2580))借:管理費(fèi)用 1380(720+330+330) 固定資產(chǎn)--打印機(jī) 1025.64 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 174.36貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2580借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--減免稅 1050(720+330)貸:管理費(fèi)用 105011月末計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加，結(jié)轉(zhuǎn)損益，借:營(yíng)業(yè)稅金及附加117.72 管理費(fèi)用--印花稅 130.7 管理費(fèi)用--堤防稅 19.62貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅 68.67 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交堤防稅 19.62 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育附加 29.43 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交 印花稅130.7 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加19.62借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 433570.33貸:本年利潤(rùn) 433570.33借:本年利潤(rùn) ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?(未知) 管理費(fèi)用 330+130.7+19.622013年12月份申報(bào)11月份應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候，國(guó)稅交增值稅951.06元(951.06數(shù)字錯(cuò)誤，按地方稅費(fèi)計(jì)算應(yīng)該為981.06，按應(yīng)交增值稅計(jì)算應(yīng)該為73706.96-72435.29-174.36=1151.31)借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金 981.06貸:銀行存款 981.062013年12月份申報(bào)11月份應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候，地稅交: 城建稅交68.67元 堤防稅交19.62元 教育附加 29.43元 印花稅130.7元 地方教育附加19.62元借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅 68.67 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交堤防稅 19.62 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育附加 29.43 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交 印花稅130.7 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加19.62貸:銀行存款 268.04以賬務(wù)若做進(jìn)11月份的賬里，該如何寫(xiě)分錄?月底又如何結(jié)轉(zhuǎn)?若做進(jìn)12月份的賬里，那么11月份月底如何結(jié)轉(zhuǎn)?根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，是哪個(gè)月發(fā)生的業(yè)務(wù)就計(jì)入哪個(gè)月。

4、減免稅在申報(bào)增值稅時(shí)可以放在12月份申報(bào)減免。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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