納稅調(diào)整項目明細(xì)表怎么填寫招待費（納稅調(diào)整項目明細(xì)表怎么填）

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1、納稅調(diào)整增加額?是填報企業(yè)財務(wù)會計核算的收入確認(rèn)和成本費用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。

2、納稅調(diào)整增加額包括：工資薪金納稅調(diào)整額、職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額、利息支出納稅調(diào)整額、業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額、廣告支出納稅調(diào)整額、贊助支出納稅調(diào)整額、捐贈支出納稅調(diào)整額、折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額、壞賬損失納稅調(diào)整額、壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額、罰款、罰金或滯納金、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、其他納稅調(diào)整增加項目。

3、企業(yè)納稅調(diào)整減少額?填報根據(jù)稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會計核算中沒有在當(dāng)期成本費用中列支的項目金額，以及在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的項目金額。

4、納稅人如有根據(jù)規(guī)定免稅的收入在收入總額中反映的以及應(yīng)在扣除項目中反映而沒有反映的支出項目，以及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤等，也在本行填列。

5、房地產(chǎn)行業(yè)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的這部分預(yù)售收入毛利額也在本表填列對在應(yīng)付福利費中列支的基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險，符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分可以在“納稅調(diào)整減少額”中反映。

6、?以前年度進(jìn)行納稅調(diào)整增加的減值準(zhǔn)備，本年度發(fā)生了減值的各項準(zhǔn)備金，可以在此填列。

7、?填報本年度轉(zhuǎn)回、轉(zhuǎn)銷的除壞賬準(zhǔn)備以外的其他各項準(zhǔn)備，包括因處置資產(chǎn)而沖銷減值準(zhǔn)備形成的納稅調(diào)減額。

8、?對開辦費、折舊等以前已經(jīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額，在本期應(yīng)予以調(diào)減的部分。

9、?以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費支出也要在此填列。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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