關(guān)于小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)稅率是5%還是3%這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道,今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧!
1、一、考慮企業(yè)的實(shí)際需要。
2、某些企業(yè)主要面對(duì)的客戶是一般納稅人,基本上都需要企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(2009年起,企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)也可抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅,需要增值稅專用發(fā)票的面更廣了),這個(gè)時(shí)候,企業(yè)基本上就無(wú)從選擇了,只能令企業(yè)達(dá)到一般納稅人的條件,然后申請(qǐng)一般納稅人后再進(jìn)行稅務(wù)籌劃,最后達(dá)到節(jié)稅等目的。
3、 二、比較增值稅的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
4、我們首先認(rèn)識(shí)增值稅稅負(fù)平衡點(diǎn)。
5、現(xiàn)行增值稅政策告訴我們:小規(guī)模納稅人的征收率為 3 %。
6、而一般納稅人的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率,會(huì)因各個(gè)具體企業(yè)購(gòu)銷情況之不同而相異,有的高于 3 %,有的也許等于或低于3 %。
7、具體在企業(yè)選擇上,應(yīng)根據(jù)企業(yè)的行業(yè)職業(yè)經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)企業(yè)按發(fā)票額計(jì)算的毛利率進(jìn)行初步的測(cè)算。
8、三、比較企業(yè)的企業(yè)所得稅稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
9、如果企業(yè)不論是一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是正常按查征的方式計(jì)征企業(yè)所得稅,參考上表的數(shù)據(jù),其計(jì)算的毛利額均為17.13元,在其他稅金、費(fèi)用等計(jì)算企業(yè)所得稅的條件均相同的情況下,其計(jì)算出來(lái)的企業(yè)所得稅都應(yīng)該是一致的,所以我們?cè)谡0床檎鞯姆绞接?jì)征企業(yè)所得稅時(shí),選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人不需考慮企業(yè)所得稅的影響。
10、但是實(shí)際情況中,一般納稅人只能選擇查征方式計(jì)征企業(yè)所得稅,但有部分小規(guī)模納稅人企業(yè)是可以申請(qǐng)企業(yè)所得稅按核定征收的方式計(jì)征,而這種計(jì)征方式也可能令企業(yè)在企業(yè)所得稅上節(jié)稅的。
11、這時(shí)候,選擇做一般納稅人還是做小規(guī)模納稅人就需要根據(jù)詳細(xì)的進(jìn)項(xiàng)成本、費(fèi)用等資料進(jìn)行復(fù)雜的測(cè)算了。
12、四、考慮企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票的難度。
13、一般納稅人要求取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣,某些企業(yè)的采購(gòu)供應(yīng)商(包括固定資產(chǎn)采購(gòu))主要是小規(guī)模納稅人,企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)只能取得普通發(fā)票(或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的只能抵扣3%的增值稅專用發(fā)票)。
14、這個(gè)時(shí)候,無(wú)論企業(yè)的實(shí)際毛利率是多少,企業(yè)的實(shí)際增值稅稅務(wù)負(fù)擔(dān)率都將最高達(dá)到17%(按含稅開(kāi)發(fā)票額計(jì)算為14.53%)。
15、企業(yè)必須盡量選擇小規(guī)模納稅人。
16、五、考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
17、一般納稅人在會(huì)計(jì)稅務(wù)上有非常嚴(yán)格的要求,稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的頻率也遠(yuǎn)高于小規(guī)模納稅人,理論上說(shuō)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)高于小規(guī)模納稅人,但實(shí)際上,也正因?yàn)橐话慵{稅人企業(yè)在平時(shí)的會(huì)計(jì)稅務(wù)上已經(jīng)習(xí)慣于嚴(yán)格要求,稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題反而更小,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反而顯得更小。
18、當(dāng)然,小規(guī)模納稅人被檢查的機(jī)率很小。
19、因此,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要根據(jù)各人各企業(yè)各行業(yè)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和理解來(lái)衡量。
20、 總之,選擇增值稅納稅方式應(yīng)當(dāng)慎重,全方位考慮,綜合比較分析,這不僅涉及本企業(yè)的稅負(fù)和經(jīng)濟(jì)利益,而且影響到客戶的稅負(fù)和經(jīng)濟(jì)利益。
21、既要考慮本企業(yè)情況,又要考慮供應(yīng)商及客戶的實(shí)際情況;不僅要考慮自身稅負(fù)高低,而且要考慮降低采購(gòu)成本,贏得客戶擴(kuò)大銷售,提高市場(chǎng)占有率。
22、最大限度地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。
本文分享完畢,希望對(duì)大家有所幫助。
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