注冊(cè)制以來首單！上交所重拳出擊

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IPO帶病闖關(guān)卻想一查就撤和一走了之？監(jiān)管用實(shí)際行動(dòng)表明：絕無可能。

6月11日，上交所官網(wǎng)發(fā)布關(guān)于對(duì)上海思爾芯技術(shù)股份有限公司（簡(jiǎn)稱思爾芯）及相關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分的決定。

圖片來源：上交所

據(jù)悉，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其招股說明書涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。因此，上交所決定對(duì)思爾芯予以5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分。中國證券報(bào)記者注意到，對(duì)IPO發(fā)行人予以5年內(nèi)不接受申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分是注冊(cè)制以來交易所首單。

此前，對(duì)于思爾芯發(fā)行申報(bào)階段報(bào)送虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，證監(jiān)會(huì)已開出罰單，罰款總額達(dá)1150萬元。

虛增收入和凈利潤

公開資料顯示，思爾芯于2021年8月提交科創(chuàng)板首發(fā)上市申請(qǐng)。作為首發(fā)信息披露質(zhì)量抽查企業(yè)，證監(jiān)會(huì)于2021年12月對(duì)其實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司涉嫌存在虛增收入等違法違規(guī)事項(xiàng)。2022年7月，思爾芯撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，上交所決定終止審核。

圖片來源：上交所

根據(jù)思爾芯招股說明書的數(shù)據(jù)，思爾芯稱公司2020年的營業(yè)收入和凈利潤分別為1.33億元、1010.72萬元，然而這個(gè)數(shù)據(jù)卻是假的。

經(jīng)查，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其招股說明書第六節(jié)“業(yè)務(wù)與技術(shù)”、第八節(jié)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析”涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，2020年虛增營業(yè)收入合計(jì)1536.72萬元，占當(dāng)年度營業(yè)收入的11.55%，虛增利潤總額合計(jì)1246.17萬元，占當(dāng)年度利潤總額的118.48%。

具體而言，思爾芯主要通過虛構(gòu)銷售交易和提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入。2020年，思爾芯通過虛構(gòu)銷售交易的方式虛增營業(yè)收入812.17萬元，對(duì)應(yīng)虛增利潤總額782.78萬元；通過提前確認(rèn)收入的方式虛增營業(yè)收入724.55萬元，對(duì)應(yīng)虛增利潤總額433.35萬元。同時(shí)，2020年，思爾芯少計(jì)提利息費(fèi)用30.04萬元，對(duì)應(yīng)虛增利潤總額30.04萬元。

上交所認(rèn)為，思爾芯通過虛構(gòu)銷售交易、提前確認(rèn)收入等方式，虛增營業(yè)收入、利潤總額，明顯具有主觀故意，已經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》認(rèn)定和查實(shí)，違規(guī)事實(shí)清楚，影響惡劣。鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)該所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，決定對(duì)上海思爾芯技術(shù)股份有限公司予以5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分；對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以公開認(rèn)定3年內(nèi)不適合擔(dān)任發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的紀(jì)律處分；對(duì)思爾芯時(shí)任董事長(zhǎng)黃學(xué)良予以1年內(nèi)不接受其控制的其他發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分。

合計(jì)被罰1150萬元

此前，證監(jiān)會(huì)已對(duì)思爾芯開出罰單。

今年年初，證監(jiān)會(huì)對(duì)思爾芯申請(qǐng)科創(chuàng)板首發(fā)上市過程中欺詐發(fā)行違法行為作出行政處罰。具體而言，證監(jiān)會(huì)對(duì)思爾芯處以400萬元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯董事長(zhǎng)黃學(xué)良，時(shí)任思爾芯董事、首席執(zhí)行官、總經(jīng)理Toshio Nakama分別處以300萬元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯董事、資深副總裁林鎧鵬，時(shí)任思爾芯董事、資深副總裁、董事會(huì)秘書熊世坤分別處以200萬元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯首席財(cái)務(wù)官黎雄應(yīng)處以150萬元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯監(jiān)事會(huì)主席楊錄處以100萬元罰款。上述罰款合計(jì)1150萬元。

據(jù)悉，該案系新《證券法》實(shí)施以來，發(fā)行人在提交申報(bào)材料后、未獲注冊(cè)前，證監(jiān)會(huì)查辦的首例欺詐發(fā)行案件。證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，實(shí)行注冊(cè)制，強(qiáng)調(diào)以信息披露為核心，發(fā)行上市條件更加多元包容，發(fā)行上市全過程更加規(guī)范、透明、可預(yù)期。但實(shí)行注冊(cè)制，絕不意味著放松質(zhì)量要求，在把選擇權(quán)交給市場(chǎng)，強(qiáng)化市場(chǎng)約束的同時(shí)，審核把關(guān)和法治約束也將更加嚴(yán)格。

抑制“帶病闖關(guān)”沖動(dòng)

可以預(yù)見的是，未來，“申報(bào)即擔(dān)責(zé)、不能一撤了之”將進(jìn)一步落實(shí)。證監(jiān)會(huì)今年3月修訂發(fā)布實(shí)施的《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》，規(guī)定在檢查過程中對(duì)撤回上市申請(qǐng)的企業(yè)“一查到底”，撤回上市申請(qǐng)不影響檢查工作實(shí)施，也不影響依法依規(guī)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理，并增加了不提前告知直接開展檢查的機(jī)制等。據(jù)了解，證監(jiān)會(huì)將大幅提高現(xiàn)場(chǎng)檢查比例，現(xiàn)場(chǎng)檢查覆蓋率不低于擬上市企業(yè)的三分之一。

與此同時(shí)，今年以來，上交所也對(duì)發(fā)行上市條線存在的各類違規(guī)行為堅(jiān)決予以嚴(yán)厲打擊。一方面大幅前移現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管節(jié)點(diǎn)，對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不佳的保薦機(jī)構(gòu)，在其項(xiàng)目受理階段即發(fā)起現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，落實(shí)“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”。另一方面對(duì)信息披露違規(guī)、中介機(jī)構(gòu)履職不到位等問題不留死角予以處罰，尤其是對(duì)嚴(yán)重影響申報(bào)文件質(zhì)量和投資者判斷的違規(guī)行為予以“重型”懲戒措施。

某資深投行人士稱，檢查督導(dǎo)比例大幅提升一方面?zhèn)鬟f了壓嚴(yán)壓實(shí)保薦機(jī)構(gòu)把關(guān)責(zé)任的明確導(dǎo)向，督促保薦機(jī)構(gòu)履行好核查把關(guān)職責(zé)，引導(dǎo)其把盡職調(diào)查主體責(zé)任和牽頭核查把關(guān)責(zé)任扛起來，從而進(jìn)一步提高申報(bào)質(zhì)量；另一方面，也倒逼中介機(jī)構(gòu)提高執(zhí)業(yè)和服務(wù)水平，做到勤勉盡責(zé)，抑制了發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)的“帶病闖關(guān)”沖動(dòng)。

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