資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法怎么記（資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法）

關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法怎么記，資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、資產(chǎn)負(fù)債表各項目的具體填列方法　　1）“貨幣資金”項目：反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。

2、本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數(shù)填列。

3、　　2）“交易性金融資產(chǎn)”項目：反映企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。

4、本項目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

5、 3）“應(yīng)收票據(jù)”項目：反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

6、本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。

7、已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在財務(wù)報表附注中單獨披露。

8、　　4）“應(yīng)收賬款”項目：反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。

9、本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

10、“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目中有借余額的，也填入本項目。

11、如“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目有貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收款項”項目內(nèi)填列。

12、　　5）“應(yīng)收股利”項目：反映企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi)。

13、本項目應(yīng)根據(jù)”應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。

14、　　6）“應(yīng)收利息”項目：反映企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。

15、企業(yè)購入到期還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項目內(nèi)。

16、本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。

17、　　7）“其他應(yīng)收款”項目：反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。

18、本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

19、　　8）“預(yù)付款項”項目：反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。

20、本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計填列。

21、如“預(yù)付賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列。

22、如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。

23、　　9)“存貨”項目：反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。

24、本項目應(yīng)根據(jù)“材料采購”（或“在途物資”）、“原材料”、“材料成本差異”、“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“發(fā)出商品”、“委托加工物資”、“商品進銷差價”等科目的期末余額合計減去“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。

25、　　10)“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)。

26、本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析計算填列。

27、　　11)“其他流動資產(chǎn)”項目：反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

28、如其他流動資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在財務(wù)報表附注中披露其內(nèi)容和金額。

29、　　12）“可供出售金融資產(chǎn)”項目：反映企業(yè)持有的劃分為可供出售金融資產(chǎn)的證券。

30、本項目根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

31、 13）“持有至到期投資”項目：反映企業(yè)持有的劃分為持有至到期投資的證券。

32、本項目根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后填列。

33、 14）“投資性房地產(chǎn)”項目：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。

34、本項目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊”、“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額分析計算填列。

35、　　15)“長期股權(quán)投資”項目：反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。

36、本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

37、　　16）“長期應(yīng)收款”項目：反映企業(yè)持有的長期應(yīng)收款的可收回金額。

38、本項目應(yīng)根據(jù)”長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額，再減去“未確認(rèn)融資收益”科目期末余額后的金額分析計算填列。

39、　　17)“固定資產(chǎn)”項目：反映企業(yè)的固定資產(chǎn)可收回金額。

40、本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。

41、　　18)“在建工程”項目：反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預(yù)付出包工程的價款、已經(jīng)建成且安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。

42、本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末填列。

43、　　19)“工程物資”項目：反映企業(yè)各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。

44、本項目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。

45、　　20)“在建工程”項目：反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預(yù)付出包工程的價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。

46、本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。

47、　　21)“固定資產(chǎn)清理”項目：反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。

48、本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“－”號填列。

49、　　22)“無形資產(chǎn)”項目：反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的期末可收回金額。

50、本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)科目的期末余額，減去“累計攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。

51、　　23)“遞延所得稅資產(chǎn)”項目：反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

52、本項目應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額分析填列。

53、　　24)“其他非流動資產(chǎn)”項目：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。

54、本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

55、如其他長期資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在財務(wù)報表附注中披露其內(nèi)容和金額。

56、　　25)“短期借款”項目：反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。

57、本項目應(yīng)根據(jù)”短期借款”科目的期末余額填列。

58、　　26）“交易性金融負(fù)債”項目：反映企業(yè)為交易而發(fā)生的金融負(fù)債，包括以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。

59、本項目應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”等科目的期末余額分析填列。

60、　　27)“應(yīng)付票據(jù)”項目：反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

61、本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。

62、　　28)“應(yīng)付賬款”項目：反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。

63、本項目應(yīng)根據(jù)”應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列;如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目內(nèi)填列。

64、　　29)“預(yù)收款項”項目：反映企業(yè)預(yù)收購買單位的賬款。

65、本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列。

66、如“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)填列；如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。

67、　　30)“應(yīng)付職工薪酬”項目：反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

68、本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目期末貸方余額填列。

69、如“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額；以“-”號填列。

70、　　31)“應(yīng)交稅費”項目，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅費。

71、本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅費”科目期末為借方余額，以“-”號填列。

72、　　32）“應(yīng)付利息”項目：反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。

73、本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末貸方余額填列。

74、　　33)“應(yīng)付股利”項目：反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。

75、本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。

76、　　34)“其他應(yīng)付款”項目：反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項。

77、本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

78、　　35)“預(yù)計負(fù)債”項目：反映企業(yè)預(yù)計負(fù)債的期末余額。

79、本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負(fù)債”科目的期末余額填列。

80、　　36)“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目：反映企業(yè)承擔(dān)的將于一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債。

81、本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)非流動負(fù)債科目的期末余額分析計算填列。

82、　　37)“其他流動負(fù)債”項目：反映企業(yè)除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。

83、本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列，如“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值“科目的期末余額可在本項目內(nèi)反映。

84、如其他流動負(fù)債價值較大的，應(yīng)在財務(wù)報表附注中披露其內(nèi)容及金額。

85、　　38)“長期借款”項目：反映企業(yè)借人尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。

86、本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。

87、 38)“應(yīng)付債券”項目：反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。

88、本項目應(yīng)根據(jù)”應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。

89、　　39)“長期應(yīng)付款”項目：反映企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。

90、本項目應(yīng)根據(jù)”長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去”未確認(rèn)融資費用”科目期末余額后的 金額填列。

91、　　40)“遞延所得稅負(fù)債”項目：反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

92、本項目應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額分析填列　　41)“其他流動負(fù)債”項目：反映企業(yè)除以上非流動負(fù)債項目以外的其他非流動負(fù)債。

93、本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

94、如其他非流動負(fù)債價值較大的，應(yīng)在財務(wù)報表附注中披露其內(nèi)容和金額。

95、　　42)“實收資本”(或“股本”)項目：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本總額。

96、本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”(或”股本”)科目的期末余額填列。

97、　　43)“資本公積”項目：反映企業(yè)資本公積的期末余額。

98、本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。

99、　　44)“盈余公積”項目：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。

100、本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。

101、　　45)“未分配利潤”項目：反映企業(yè)尚未分配的利潤。

102、本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。

103、未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“-”號填列。

104、　　計算等式：　　資產(chǎn)：　　貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金　　短期投資=短期投資－短期投資跌價準(zhǔn)備　　應(yīng)收票據(jù)=應(yīng)收票據(jù)　　應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款（借)+預(yù)收賬款(借)－應(yīng)計提“應(yīng)收賬款”的“壞賬準(zhǔn)備”　　其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款－應(yīng)計提“其他應(yīng)收款”的“壞賬準(zhǔn)備”　　存貨=各種材料+商品+在產(chǎn)品+半成品+包裝物+低值易耗品+委托貨銷商品等”　　存貨=材料+低值易耗品+庫存商品+委托加工物資+委托代銷商品+生產(chǎn)成本等－存貨跌價準(zhǔn)備　　材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。

105、　　待攤費用=待攤費用[除攤銷期限1年以上（不含1年）的其他待攤費用]　　其他流動資產(chǎn)=小企業(yè) 除 以上 流動資產(chǎn)項目 外的 其他流動資產(chǎn)　　長期股權(quán)投資=長期股權(quán)投資[小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種投權(quán)性質(zhì)投資賬面全額]　　長期債權(quán)投資=長期債權(quán)投資[小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額;長期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目單獨反映.]　　固定資產(chǎn)原價=固定資產(chǎn)[融資租入的固定資產(chǎn)，其原價也包括在內(nèi)]　　累計折舊=累計折舊[融資租入的固定資產(chǎn)，其已提折舊也包括在內(nèi)]　　工程物資=工程物資　　固定資產(chǎn)清理=固定資產(chǎn)清理（借）[“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列]　　無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)　　長期待攤費用=“長期待攤費用”期末余額－“將于1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額”　　其他長期資產(chǎn)=“小企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)”　　2、負(fù)債：　　預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款(借)+預(yù)付賬款(借)　　短期借款=短期借款　　應(yīng)付票據(jù)=應(yīng)付票據(jù)　　應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款(貸)+預(yù)付賬款(貸)　　應(yīng)付工資=應(yīng)付工資（貸）[“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列]　　應(yīng)付福利費=應(yīng)付福利費　　應(yīng)付利潤=應(yīng)付利潤　　應(yīng)交稅金=應(yīng)交稅金（貸）[“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以“-”號填列]　　其他應(yīng)交款=其他應(yīng)交款（貸）[“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額，以“-”號填列]　　其他應(yīng)付款=其他應(yīng)付款　　預(yù)提費用=預(yù)提費用（貸）[“預(yù)提費用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費用”項目內(nèi)反映]　　其他流動負(fù)債=“小企業(yè)除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債”　　長期借款=長期借款　　長期應(yīng)付款=長期應(yīng)付款　　預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款（貸)+預(yù)收賬款(貸)　　其他長期負(fù)債=反映小企業(yè)除以上長期負(fù)債項目以外的其他長期負(fù)債，包括小企業(yè)接受捐贈記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。

106、本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

107、上述長期負(fù)債各項目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期負(fù)債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目內(nèi)單獨反映。

108、上述長期負(fù)債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到!期的長期負(fù)債后的金額填列　　3、所有者權(quán)益　　資本公積=資本公積　　盈余公積=盈余公積　　法定公益金=“盈余公積”所屬的“法定公益金”期末余額　　未分配利潤=本年利潤+利潤分配[未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“-”號填列]　　實收資本=實收資本　　應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付工資+其他應(yīng)交款（應(yīng)付職工工資附加費等支付給個人款項）+其他應(yīng)付款（職工教育經(jīng)費）　　具體案例如下：　　（雙擊可看清）。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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