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滯留票是怎樣形成的(滯留票如何處理)

關(guān)于滯留票是怎樣形成的,滯留票如何處理這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!

1、?0?2 關(guān)于增值稅滯留票問題(一) (因丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)而產(chǎn)生增值稅滯留票問題)為避免增值稅滯留票問題的產(chǎn)生,請認(rèn)真根據(jù)丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)程序辦理。

2、有時購貨方認(rèn)為已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失,就不在再去認(rèn)證.但金稅工程中就會產(chǎn)生滯留問題,給企業(yè)帶來不必要的麻煩,為避免因為丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)而產(chǎn)生的滯留問題。

3、請大家觀注:第一條一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;第二條如果丟失前未認(rèn)證的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購貨方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

4、第三條 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?;如果丟失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

5、 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

6、 第四條 專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的,可憑專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

7、專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

8、稅法規(guī)定:納稅人購入存貨,商品或接受勞務(wù)時發(fā)票(增值稅等)丟失的,應(yīng)提供相關(guān)購銷(勞務(wù))合同和銷售(發(fā)包)方的發(fā)票存根(復(fù)印件),經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn),其進項稅額和存貨(商品,勞務(wù))成本可以稅前扣除. 關(guān)于增值稅滯留票問題(二) (因為退貨問題而產(chǎn)生增值稅滯留票問題)為避免增值稅滯留票問題的產(chǎn)生,請認(rèn)真根據(jù)退貨程序辦理。

9、有時銷售方雖然做作廢,但金稅工程中還是有滯留問題,給企業(yè)帶來不必要的麻煩,為避免因為退貨問題而產(chǎn)生滯留票問題,請大家觀注一、同時具有下列情形的,稱作廢條件: (一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月; (二)銷售方未抄稅并且未記賬; (三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

10、 抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。

11、二、不同時具有下列情形的,不能作廢: (一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月; (二)銷售方未抄稅并且未記賬; (三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

12、三、實際操作一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。

13、作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。

14、 2、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《值稅專用發(fā)票退貨和折扣申請單》(以下簡稱《申請單》)。

15、 3、《申請單》一式二聯(lián):第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存。

16、《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。

17、 4、稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》)。

18、《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。

19、〈通知單〉應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章。

20、 5、《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊,并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

21、 6、 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出。

22、未抵扣增值稅進項稅額的可列入當(dāng)期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

23、 7、 銷貨方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。

24、 紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

25、 關(guān)于增值稅滯留票問題(三)查實認(rèn)定的滯留票需補交增值稅,做如下會計處理:將查實未入帳部分進行增加庫存商品的處理。

26、借:庫存商品 借:應(yīng)交稅金----進項 貨:銀行存款(或應(yīng)收帳款)同時做進項稅額轉(zhuǎn)出處理借:庫存商品 貸;應(yīng)交稅金----進項稅額轉(zhuǎn)出2、已銷未計入收入的按組稅價格確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

27、 借:銀行存款(或應(yīng)收帳款) 貨:應(yīng)交稅金----銷項 貸:主營業(yè)務(wù)收入3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

28、借:主營業(yè)務(wù)銷售成本; 貨:庫存商品4、補交增值稅借:應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅 貨:銀行存款。

本文分享完畢,希望對大家有所幫助。

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