關(guān)于現(xiàn)金流量表年報怎么做,現(xiàn)金流量表年報怎么填這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入或流出的表表;你做的不知是1月的流量,還是累計流量,可以用這個法方測試;資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的期末減去期初等于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金凈流量。
2、這樣資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)就同步了。
3、現(xiàn)金流量表年報,把每月的現(xiàn)金流量表累加。
4、現(xiàn)金流量表是年報會計報表,年末才一次性編制。
5、現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。
6、現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。
7、現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。
8、國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。
9、擴(kuò)展資料:現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金制,即只記錄當(dāng)期現(xiàn)金收支情況,而不理會這些現(xiàn)金流動是否歸屬于當(dāng)期損益。
10、因此,企業(yè)的當(dāng)期業(yè)績與“經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額”沒有必然聯(lián)系,更不論投資、籌資活動所引起的突發(fā)性現(xiàn)金變動了。
11、另外,在權(quán)責(zé)發(fā)生制下,企業(yè)的利潤表可以正常反映當(dāng)期賒銷、賒購事項的影響,而現(xiàn)金流量表則是排斥商業(yè)信用交易的。
12、不穩(wěn)定的商業(yè)回款及償債事項使得“經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額”比“凈利潤”數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)更大的波動性。
13、2、現(xiàn)金流量表只是一種“時點(diǎn)”報表, 一種“貨幣資金”項目的分析性報表。
14、因此,其缺陷與資產(chǎn)負(fù)債表很相似。
15、顯而易見,特定時點(diǎn)的“貨幣資金”余額是可以操縱的。
16、例如,不少上市公司已經(jīng)采用臨時協(xié)議還款方式,在年末收取現(xiàn)金,年初又將現(xiàn)金撥還債務(wù)人。
17、這樣,企業(yè)年末現(xiàn)金余額劇增,而應(yīng)收款項又大幅沖減,從而使資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表都非常好看,但現(xiàn)金持有的真實水平卻沒有變化。
18、相反,在這種情況下,利潤表受到的影響不大(除了當(dāng)期壞帳費(fèi)用減少以外),仍能比較正確地反映當(dāng)期經(jīng)營成果。
19、參考資料來源:。
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