現(xiàn)金日記帳（現(xiàn)金日記帳填寫樣本）

關于現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金日記帳填寫樣本這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：1.日期“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。

2、不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

3、2.憑證編號“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。

4、如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。

5、3.摘要“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要。

6、4.對應科目5.借方、貸方“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

7、6.余額“余額”欄應根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計算填入。

8、正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。

9、若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

10、擴展資料：現(xiàn)金日記賬的功能收付款核對收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應該是完全一致的。

11、但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。

12、帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。

13、檢查的項目主要是：核對憑證編號；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。

14、總分類核對現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結果應該完全一致。

15、但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。

16、因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

17、平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金當月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的當月收入(借方)合計數(shù)、當月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。

18、如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目；反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。

19、找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。

20、參考資料：。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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