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1、《增值稅納稅申報表》填寫說明 一、“銷項”部分 “按適用稅率征稅貨物及勞務”（第1項）為應征增值稅的所有貨物和應收勞務。
2、“銷售額”本月數(shù)欄填 寫納稅人當期銷售貨物和勞務所取得的全部銷售額。
3、“銷售額”本年累計數(shù)應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
4、 “稅額”本月數(shù)欄（IC）應與“應交稅金-應交增值稅”明細帳貸方“銷項稅額”本期發(fā)生數(shù)一致。
5、“稅額”本年累計數(shù)欄應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
6、“貨物名稱”的填寫，如果生產(chǎn)、經(jīng)營貨物品種超過三項的，應按不同稅率匯總填報。
7、 2、 “按簡易征收辦法征稅貨物”（第4項）“銷售額”欄本月數(shù)，按簡易征收辦法計征增值稅貨物的銷售額。
8、本年累計數(shù)應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
9、 3、 “免稅貨物”（第8項）“銷售額”欄本月數(shù)是指國內(nèi)環(huán)節(jié)免稅貨物的銷售額。
10、本年累計數(shù)應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
11、 4、 “出口貨物免稅銷售額”（第9項）的“銷售額”本月數(shù)，填寫享受免稅政策出口的銷售額。
12、本年累計數(shù)應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
13、 二、“進項”部分 “本期進項稅額發(fā)生額”（第10項）“本月數(shù)”各欄數(shù)據(jù)應根據(jù)本期購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發(fā)票、收購憑證、運費發(fā)票以及進口貨物海關完稅憑證計算的進項稅額填寫。
14、 注意 “本期進項稅額發(fā)生額”（第10項）的“本月數(shù)”的“合計”欄數(shù)據(jù)應與“應交稅金-應交增值稅明細帳借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。
15、 2、 “進項稅額轉(zhuǎn)出”（第11項）填寫按規(guī)定應當轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)。
16、 注意 “近項稅額轉(zhuǎn)出”（第11項）“本月數(shù)”的“合計”欄數(shù)據(jù)應與“應交稅金-應交增值稅”明細帳貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。
17、 3、 “免稅貨物用”（第12項）填寫銷售免稅貨物進項稅額。
18、 4、 “非應稅項目用”（第13項）填寫不征增值稅項目的進項稅額。
19、 5、 “非正常損失”（第14項）填寫非正常損失的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等項目的進項稅額。
20、 6、 “簡易辦法征稅貨物用”（第15項）填寫納稅人銷售按簡易辦法計算增值稅的貨物的進項稅額。
21、 7、 “免抵退貨物不得抵扣稅額”（第16項）填寫出口企業(yè)實行“免抵退辦法”計算出不得抵扣的進項稅額。
22、 8、 “其他”（第17項）填寫按規(guī)定需要轉(zhuǎn)出的進項稅額。
23、 三、“稅款計算”部分 “上期留抵稅額”（第22項）的“本月數(shù)”欄為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，與“應交稅金-應交增值稅”明細帳借方期初余額一致。
24、 2、 “免抵退貨物已退稅額”（第23項），填寫退稅機關按照出口貨物免抵退辦法審批的實際退稅額。
25、 四、“稅款繳納”部分 “本期已繳納稅額”（第31項）的“本月數(shù)”欄，是指納稅人當月實際繳納的增值稅額，包括當月間接出口額預繳的增值稅額、當月實際入庫的 2、 “其中：本期應納稅額預繳數(shù)”（第三十二項）的“本月數(shù)”欄，填寫納稅人在辦理納稅申報前向稅務機關預繳本期應納稅額數(shù)。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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