關于財務報表勾稽關系對不上怎么核對,財務報表勾稽關系公式這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、財務會計報表間勾稽關系的審核主要是對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表四者之間科目對應關系的審核。
2、 企業(yè)“營業(yè)執(zhí)照”中的“注冊資本”、“驗資報告”中的“實際投入資金”、“資產(chǎn)負債表”中的“實收資本”之間勾稽關系審核 2、“資產(chǎn)負債表”中的“期末未分配利潤”和“利潤表”中的“凈利潤”勾稽關系通過以下公式進行審核: 期末未分配利潤=本期凈利潤+期末未分配利潤-提取的盈余公積、公益金(或提取的職工獎勵工資、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金或利潤歸還投資)-應付股東股利或轉(zhuǎn)作資本部分 如通過上述公式進行測算的“期末未分配利潤”數(shù)據(jù)與會計報表實際數(shù)據(jù)不符,應要求企業(yè)解釋并作出說明。
3、 3、“現(xiàn)金流量表”中“經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金”同“資產(chǎn)負債表 ”、“利潤表”部分科目勾稽關系通過以下公式審核: 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=X1×主營業(yè)務收入凈額×(1+17%)+X2х主營業(yè)務收入凈額×(1+13%)+(1-X1-X2)×主營業(yè)務收入凈額+其他業(yè)務利潤+應收賬款(期初-期末)+應收票據(jù)(期初-期末)+預收賬款(期初-期末)+其他應收款(期初-期末)+營業(yè)外收入×20%-當期壞賬核銷額+收回前期核銷的壞賬 其中,XX2分別為當期商品銷售中增值稅銷項稅率為17%、13%的商品的占比。
4、因上述公式中涉及數(shù)據(jù)需要分析填列,審核中可能會出現(xiàn)一定誤差,用上述公式測算出的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量”數(shù)據(jù)同會計報表的“現(xiàn)金流量表”中的實際數(shù)據(jù)在20%以內(nèi)可以認定為勾稽關系相符。
5、 4、“現(xiàn)金流量表”中的“經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量”同“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”部分科目勾稽關系,可以通過以下公式進行審核: 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=凈利潤+當年計提的折舊+無形資產(chǎn)攤銷+待攤費用(期初-期末)+預提費用(期初-期末)+財務費用-投資收益+存貨(期初-期末)+應收賬款(期初-期末)+應收票據(jù)(期初-期末)+預收賬款(期初-期末)+其他應收款(期初-期末)+應付賬款(期初-期末)+應付票據(jù)(期初-期末)+應付福利費(期初-期末)+應付工資(期初-期末)+未交稅金(期初-期末)+其他應付款(期初-期末)+其他應交款(期初-期末)+預付賬款(期初-期末)-(營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)×80% 因上述公式中涉及現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)、存貨需要分析填列,審核中可能會出現(xiàn)一定誤差,根據(jù)重要性原則,經(jīng)上述公式測算出的“經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量”數(shù)據(jù)同會計報表的“現(xiàn)金流量表”中的實際數(shù)據(jù)誤差在20%以內(nèi)可以認定為勾稽關系相符。
6、否則,要做具體分析。
7、 5、“現(xiàn)金流量表”附表中“經(jīng)營性應收項目的減少(減:增加)”同“資產(chǎn)負債表 ”部分科目勾稽關系可以通過以下公式審核: 經(jīng)營性應收項目的減少(減:增加)=(期初應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款-期末應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款)+(期末預收賬款-期初預收賬款) 因上述公式中涉及數(shù)據(jù)需要分析填列,審核中可能會出現(xiàn)一定誤差,根據(jù)重要性原則,經(jīng)上述公式測算出的“經(jīng)營性應收項目的減少(減:增加)”數(shù)據(jù)同會計報表的“現(xiàn)金流量表”中的實際數(shù)據(jù)誤差在20%以內(nèi)可以認定為勾稽關系相符。
8、否則,要做具體分析。
9、 6、“現(xiàn)金流量表”附表中“經(jīng)營性應收項目的增加(減:減少)”同“資產(chǎn)負債表”部分科目勾稽關系可以通過以下公式審核: 經(jīng)營性應付項目的增加(減:減少)=(期末應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、其他應付款-期初應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、其他應付款)+(期初預付賬款-期末預付賬款) 因上述公式中涉及數(shù)據(jù)需要分析填列,審核中可能會出現(xiàn)一定誤差,應根據(jù)重要性原則判斷,經(jīng)上述公式測算出的“經(jīng)營性應付項目的增加(減:減少)”數(shù)據(jù)同會計報表的“現(xiàn)金流量表”中的實際數(shù)據(jù)誤差在20%以內(nèi)可以認定為勾稽關系相符。
10、否則,要做具體分析。
本文分享完畢,希望對大家有所幫助。
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