遞延稅款是什么科目（遞延稅款是什么意思）

關于遞延稅款是什么科目，遞延稅款是什么意思這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤與應稅所得之間的時間性差異。

2、根據(jù)時間性差異產生的原因和對未來所得稅的影響可分為： 　　1。

3、應納稅時間性差異。

4、當期會計利潤大于應稅所得，未來需要交納的稅款。

5、 　　2。

6、可抵減時間性差異。

7、當期會計利潤小于應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款 　　在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目核算。

8、期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產負債表中的“遞延稅款貸項”項目；如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產負債表中的“遞延稅款借項”項目。

9、 　　對于“遞延稅款借項”，即遞延所得稅資產。

10、說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅； 　　對于“遞延稅款貸項”，即遞延所得稅負債。

11、說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。

12、比如稅法要求按直線折舊法對固定資產計提折舊，而企業(yè)實際采用雙倍余額遞減法提折舊，那么會計上固定資產的計稅基礎就小于稅法的計稅基礎，當期會計利潤小于應稅所得，產生可遞延所得稅資產。

13、而對于交易性金融資產，會計上會根據(jù)公允價值上升而確認收益，但稅法規(guī)定在處置時才確認，當期會計利潤大于應稅所得，這時就形成了遞延所得稅負債。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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