關(guān)于企業(yè)所得稅稅收籌劃案例2021，企業(yè)所得稅稅收籌劃方法這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、企業(yè)所得稅籌劃的方法主要有以下幾種。
2、 ?。ㄒ唬┓椒ㄟx擇型。
3、 1.融資方式的選擇。
4、一般說來企業(yè)的融資渠道主要有三種：內(nèi)部資金、負(fù)債融資、權(quán)益融資。
5、企業(yè)可以根據(jù)具體情況，進(jìn)行融資籌劃。
6、自有資金融資可以避免風(fēng)險，但是這種方法風(fēng)險小，收益也小。
7、負(fù)債融資主要是向銀行貸款以及在同行之間拆借資金，這種融資方式最主要的好處是利用利息的財務(wù)杠桿作用達(dá)到節(jié)稅的目的。
8、權(quán)益融資主要是指企業(yè)通過在資本市場上發(fā)行股票、債券來籌集資金的形式，這種籌資方式僅適用于一些大型的上市公司。
9、因此，在這三種融資方式中，企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的具體情況，進(jìn)行籌劃。
10、如果企業(yè)有條件選擇負(fù)債融資，在借款利率符合國家規(guī)定的情況下，借款利息可以稅前抵扣，增加企業(yè)成本，達(dá)到了少納所得稅的目的。
11、 2.會計政策選擇。
12、由于會計政策具有選擇權(quán)，因此企業(yè)對于同一項(xiàng)活動可以根據(jù)實(shí)際情況自主選擇會計處理方法。
13、例如，存貨的核算方法包括個別計價法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法等，因此，企業(yè)在通貨膨脹時注冊成立或企業(yè)申請會計政策變更得到有關(guān)部門批準(zhǔn)時，可以采用后進(jìn)先出法核算成本；在物價變化不定時，可以采用加權(quán)平均法和移動平均法核算成本，這樣可以提高企業(yè)成本，減少所得稅。
14、同樣，對于折舊方法的選擇有直線法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等，企業(yè)為了達(dá)到遞延納稅的目的，在稅法允許的行業(yè)，可以采用加速折舊法，年數(shù)總和法等計提折舊。
15、這樣，相當(dāng)于企業(yè)獲得了一種無息貸款，企業(yè)無形中增加了收入。
16、 3.收入確認(rèn)期限。
17、一般說來，會計收入確認(rèn)有不同的時期，一旦收入確認(rèn)，不管資金是否回籠，都要上繳應(yīng)繳的稅款，加大企業(yè)籌集資金的成本，減少了稅后利潤。
18、所以，收入確認(rèn)，也要根據(jù)具體情況，進(jìn)行稅收籌劃。
19、例如，分期收款銷售商品是根據(jù)合同約定日期確認(rèn)收入，委托銷售商品是在收到代銷清單時確認(rèn)收入，為了實(shí)現(xiàn)合理納稅期間，企業(yè)可以在簽訂銷售合同時選擇不同的銷貨方式，在不同時期確認(rèn)收入，實(shí)現(xiàn)遞延納稅，減少籌集資金的成本，增加企業(yè)稅后利潤。
20、 （二）政策利用型。
21、 1.投資地點(diǎn)：企業(yè)可以根據(jù)國家在不同地區(qū)有不同優(yōu)惠條件的規(guī)定，選擇在不同地點(diǎn)進(jìn)行投資，享受低稅負(fù)的優(yōu)惠條件。
22、例如國家規(guī)定在西部地區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)等都有不同的優(yōu)惠政策。
23、因此，企業(yè)在投資時，可以選擇低稅負(fù)區(qū)，獲得稅收優(yōu)惠。
24、 2.投資行業(yè)：稅法規(guī)定對于設(shè)立在西部的國家鼓勵類企業(yè)在征收企業(yè)所得稅時在2001年~2010年間減按15%征收所得稅；在西部新辦的基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，其主營收入占總收入70%以上的可以享受“兩免三減”的優(yōu)惠等。
25、企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)力選擇不同的行業(yè)，進(jìn)行稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)合理避稅。
26、 3.人員構(gòu)成：現(xiàn)行稅法中有一些安置待業(yè)人員、下崗人員的優(yōu)惠政策，企業(yè)可以根據(jù)情況合理應(yīng)用。
27、 4.減免稅優(yōu)惠：國家對不少產(chǎn)業(yè)實(shí)行減免稅優(yōu)惠，企業(yè)可充分利用此政策，進(jìn)行稅收籌劃，達(dá)到合理避稅目的。
28、 5.準(zhǔn)確設(shè)置會計科目，充分利用會計政策。
29、如企業(yè)對于情況屬實(shí)的毀損，如果進(jìn)行了稅收籌劃，在限額內(nèi)的部分，企業(yè)及時辦理報批手續(xù)，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)入壞賬，爭取稅前扣除，則企業(yè)可以減少不必要的稅負(fù)。
30、還有，會議費(fèi)與招待費(fèi)、廣告費(fèi)與宣傳費(fèi)等，如果企業(yè)進(jìn)行了稅收籌劃，爭取在稅法規(guī)定的限額內(nèi)列支，則可在所得稅前扣除，增加成本，達(dá)到節(jié)稅目的。
31、 ?。ㄈ┵Y產(chǎn)重組型。
32、 1.采用企業(yè)分立合理避稅：利用企業(yè)所得稅按照企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不同、稅率不同的政策，將企業(yè)分立，實(shí)現(xiàn)合理避稅。
33、如，企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為11萬元，企業(yè)所得稅稅率為33%，應(yīng)繳所得稅為36300元。
34、此時，如將企業(yè)分立為兩個企業(yè)，分立出來的企業(yè)應(yīng)納稅所得額為4萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅為7200元；原企業(yè)應(yīng)納稅所得額為7萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅為18900元，兩個企業(yè)共計納稅26100元。
35、分離后與分離前相比企業(yè)節(jié)約所得稅為10200元（36300－26100）。
36、 2.采用企業(yè)合并合理避稅：如甲企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100萬元，乙企業(yè)累計虧損91萬元，甲乙企業(yè)合并前分別納所得稅為33萬元和0萬元。
37、現(xiàn)甲企業(yè)兼并乙企業(yè)，根據(jù)我國稅法規(guī)定盈利企業(yè)兼并虧損企業(yè)的累計虧損企業(yè)可以用虧損企業(yè)的累計虧損額抵減盈利企業(yè)的利潤的政策，甲乙企業(yè)合并后應(yīng)納稅所得額為9萬元，應(yīng)納稅所得率為27%，應(yīng)納稅所得額為24300元，比合并前少納稅305700元。
38、可見，選擇適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)合并，可以大大地降低企業(yè)的稅負(fù)，給企業(yè)帶來很大的利潤，達(dá)到合理避稅的目的。
39、 企業(yè)所得稅籌劃不僅是納稅人努力實(shí)踐的一項(xiàng)工作，稅務(wù)部門也在積極探索。
40、做好這項(xiàng)工作，不僅有利于納稅人減輕稅負(fù)，而且有利于國家完善政策法規(guī)。
41、因此，企業(yè)所得稅的籌劃工作將不斷深入，不斷豐富和進(jìn)步。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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