內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范廢止聯(lián)（內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范廢止）

關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范廢止聯(lián)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范廢止這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度 第一章 總 則 第一條 為有效落實(shí)公司各職能部門(mén)專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率和盈利水平，根據(jù)《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》、《萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司章程》、《萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊(cè)》、各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。

2、 第二條 職責(zé): (一) 董事會(huì):全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善、并定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估 (二) 總經(jīng)理:全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門(mén)制定、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況; (三) 公司總部各職能部門(mén):具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。

3、 第二章 主要內(nèi)容 第三條 本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制內(nèi)部:括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。

4、 第四條 環(huán)境控制包括授權(quán)管理和人力資源管理: (一)通過(guò)授權(quán)管理明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理和公司管理層、總部各職能部門(mén)和各一線公司的具體職責(zé)范圍;由集團(tuán)董事會(huì)辦公室和總經(jīng)理辦公室制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

5、 股東大會(huì):《股東大會(huì)議事規(guī)則》明確“股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，以下事項(xiàng)須由股東大會(huì)討論: (1)決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃; (2)選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng); (3)選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng); (4)審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告; (5)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告; (6)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案; (7)審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案; (8)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議; (9)對(duì)發(fā)行公司債券作出決議; (10)對(duì)公司合并、分立、解散和清算等事項(xiàng)作出決議; (11)修改公司章程; (12)對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議; (13)審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案; (14)審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。

6、 《股東大會(huì)議事規(guī)則》明確股東大會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范其運(yùn)作程序。

7、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件1“授權(quán)管理”中的1-1) 2、董事會(huì):《董事會(huì)議事規(guī)則》明確董事會(huì)是公司的經(jīng)營(yíng)決策中心，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。

8、董事會(huì)行使下列職權(quán): (1)負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)，并向大會(huì)報(bào)告工作; (2)執(zhí)行股東大會(huì)決議; (3)決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案; (4)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案; (5)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案; (6)制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案; (7)擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票或者合并、分立和解散方案; (8)批準(zhǔn)公司擬收購(gòu)、出售資產(chǎn)的事項(xiàng)符合《深圳市證券交易所股票上市規(guī)則》7.2.2、7.3.5款所列標(biāo)準(zhǔn)的行為;屬需股東大會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目提請(qǐng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn); (9)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項(xiàng); (10)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置; (11)聘任或解聘公司總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū);根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員;聘任董事會(huì)顧問(wèn)，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng); (12)制訂公司的基本管理制度; (13)制訂公司章程的修改方案; (14)管理公司信息披露事項(xiàng); (15)向股東大會(huì)提出聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所; (16)聽(tīng)取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作; (17)擬定董事報(bào)酬和津貼標(biāo)準(zhǔn); (18)法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。

9、 《董事會(huì)議事規(guī)則》明確了董事會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序，充分發(fā)揮董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策中心作用。

10、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件1“授權(quán)管理”中的1-2) 3、監(jiān)事會(huì):《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》明確監(jiān)事會(huì)是公司依法設(shè)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。

11、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件1“授權(quán)管理”中的1-3) 監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán): (1)檢查公司的財(cái)務(wù)，對(duì)公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行使監(jiān)督權(quán); (2)對(duì)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督; (3)對(duì)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求予以糾正;不予糾正的，有權(quán)向股東大會(huì)報(bào)告; (4)經(jīng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事表決同意，提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì); (5)列席董事會(huì)會(huì)議; (6)公司章程規(guī)定或股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。

12、 4、總經(jīng)理:《總經(jīng)理工作條例》明確規(guī)定了總經(jīng)理行使下列職權(quán): (1)組織實(shí)施董事會(huì)的決議，全面主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理等工作，并向董事會(huì)報(bào)告工作; (2)擬訂公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、重大投資項(xiàng)目及年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃; (3)擬訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、公司稅后利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案和公司資產(chǎn)用于抵押融資的方案; (4)擬訂公司增加或減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券的建議方案; (5)擬訂公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案; (6)擬訂公司員工工資方案和獎(jiǎng)懲方案; (7)擬訂公司基本管理制度，制訂公司具體規(guī)章; (8)提請(qǐng)董事會(huì)聘任或解聘副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人; (9)決定公司應(yīng)由董事會(huì)聘任或者解聘以外的管理人員的任免; (10)決定公司員工的聘用、升級(jí)、加薪、獎(jiǎng)懲與辭退; (11)審批公司日常經(jīng)營(yíng)管理中的各項(xiàng)費(fèi)用支出; (12)非董事總經(jīng)理列席董事會(huì)，有提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議的權(quán)利，但在董事會(huì)上沒(méi)有表決權(quán); (13)公司章程和董事會(huì)授予的其他職權(quán)。

13、 同時(shí)，也規(guī)定了副總經(jīng)理得主要職權(quán): (1)副總經(jīng)理作為總經(jīng)理的助手，受總經(jīng)理委托分管部門(mén)的工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并在職責(zé)范圍內(nèi)簽發(fā)有關(guān)的業(yè)務(wù)文件。

14、目前公司已經(jīng)確立了分別由副總經(jīng)理分管產(chǎn)品線、品牌線、運(yùn)營(yíng)線和管理線的分工安排; (2)總經(jīng)理不在時(shí)，副總經(jīng)理受總經(jīng)理委托代行總經(jīng)理職權(quán)。

15、 《總經(jīng)理工作條例》進(jìn)一步完善了公司的治理結(jié)構(gòu)。

16、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件1“授權(quán)管理”中的1-4) 5、子公司控制:公司對(duì)所屬各子公司實(shí)行扁平化的直線管理，各職能部門(mén)對(duì)各子公司的相應(yīng)對(duì)口部門(mén)進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。

17、各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布各項(xiàng)規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行土地儲(chǔ)備及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)等，公司對(duì)各子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營(yíng)管理上的高度集中。

18、 (二)通過(guò)人力資源管理為公司營(yíng)造了科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，其內(nèi)容包括招聘管理、薪酬管理、培訓(xùn)管理、休假管理和離職管理等，由集團(tuán)人力資源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

19、 招聘管理: (1)目的:規(guī)范招聘流程，提高招聘的專業(yè)水平。

20、 (2)主要流程和內(nèi)容:各公司結(jié)合年度人力資源規(guī)劃(計(jì)劃)及公司現(xiàn)時(shí)經(jīng)營(yíng)需要，每年初向總部申報(bào)職位空缺信息。

21、公司首先考慮內(nèi)部的人力資源儲(chǔ)備情況，然后再面向社會(huì)公開(kāi)招聘。

22、招聘渠道選擇、招聘信息發(fā)布嚴(yán)格按程序組織進(jìn)行，對(duì)應(yīng)聘資料進(jìn)行篩選后，由人力資源部、相關(guān)專業(yè)人員組織面試。

23、經(jīng)過(guò)初試、復(fù)試和測(cè)評(píng)確定預(yù)選人員，再經(jīng)過(guò)用人單位負(fù)責(zé)人面試，綜合評(píng)定最終確定人選。

24、對(duì)高級(jí)管理人員的錄用除經(jīng)過(guò)上述必要程序，還需要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)面試。

25、新職員在報(bào)到后必須統(tǒng)一進(jìn)行脫產(chǎn)的入職培訓(xùn)。

26、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件2“人力資源管理”中的2-1) 2、薪酬管理: (1)目的:公司按照市場(chǎng)化原則，提供業(yè)內(nèi)富有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬，吸納和保有優(yōu)秀人才。

27、 (2)主要流程和內(nèi)容:公司人力資源部依據(jù)各地區(qū)行業(yè)薪酬調(diào)查結(jié)果、崗位評(píng)估結(jié)果、地區(qū)物價(jià)指數(shù)等確定薪金體系和標(biāo)準(zhǔn)，并由職工委員會(huì)、集團(tuán)辦公會(huì)審批后下發(fā);各公司依據(jù)薪金體系，初步建議新員工薪金級(jí)別，經(jīng)公司業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、人力資源部、單位第一負(fù)責(zé)人內(nèi)部審批流程確認(rèn)后，再報(bào)公司人力資源部審批后執(zhí)行。

28、公司每年上半年統(tǒng)一安排一次調(diào)薪，下半年再作補(bǔ)充性調(diào)整。

29、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件2“人力資源管理”中的2-2) 3、培訓(xùn)管理: (1)目的:為了適應(yīng)集團(tuán)的業(yè)務(wù)發(fā)展、促使萬(wàn)科的培訓(xùn)開(kāi)展服務(wù)于公司戰(zhàn)略，明確培訓(xùn)職責(zé)的劃分，保證培訓(xùn)有序、高效開(kāi)展。

30、 (2)主要內(nèi)容:由公司總部人力資源部和各一線公司專職培訓(xùn)人員擬訂培訓(xùn)規(guī)劃和年度計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算;負(fù)責(zé)建設(shè)、完善以及調(diào)配培訓(xùn)資源;組織實(shí)施集團(tuán)類的管理培訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目。

31、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件2“人力資源管理”中的2-3) 4、休假管理: (1)目的:規(guī)范職員的休假行為。

32、 (2)主要流程和內(nèi)容:由職員本人向所在部門(mén)的負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)同意后報(bào)送所屬公司人力資源部審核，并進(jìn)行備案和數(shù)據(jù)更新，根據(jù)數(shù)據(jù)更新情況發(fā)放薪酬，在做好工作交接后開(kāi)始休假。

33、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件2“人力資源管理”中的2-4) 5、離職管理: (1)目的:充分合理地分配企業(yè)內(nèi)部資源，規(guī)范離職相關(guān)制度及辦理程序，明確離職審批的流程及權(quán)限。

34、 (2)主要內(nèi)容:職員明確離職意向或公司準(zhǔn)備與之解除勞動(dòng)合同后，所在部門(mén)需立即通知人力資源部及IT部門(mén)，凍結(jié)該職員信息訪問(wèn)的權(quán)限，包括萬(wàn)科局域網(wǎng)登錄權(quán)限、電子郵件系統(tǒng)、文檔管理系統(tǒng)、明源售樓系統(tǒng)、金蝶賬務(wù)系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、SAP人事系統(tǒng)、網(wǎng)上招投標(biāo)系統(tǒng)、萬(wàn)網(wǎng)景個(gè)人網(wǎng)站等;職員離職時(shí)需由本單位人力資源部安排面談，并將面談結(jié)果如實(shí)記錄做好《面談?dòng)涗洝凡浫朐赟AP-HR系統(tǒng);離職審批相關(guān)文檔均采用電子文檔，通過(guò)郵件進(jìn)行傳遞和審批，一線公司在完成本單位內(nèi)部審批流程后，啟動(dòng)離職事件，在SAP-HR系統(tǒng)中錄入離職信息，并停發(fā)工資，用郵件通知集團(tuán)人事管理員，完成集團(tuán)審批流程后，對(duì)其數(shù)據(jù)審核并生效。

35、 申請(qǐng)和審批流程包括主動(dòng)離職和被動(dòng)離職。

36、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件2“人力資源管理”中的2-5) 第五條 業(yè)務(wù)控制指公司總部各職能部門(mén)根據(jù)自身專業(yè)系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、超作流程和崗位手冊(cè)，以及針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要的控制程序等。

37、本制度所規(guī)定的業(yè)務(wù)控制包括:工程管理類、項(xiàng)目發(fā)展類、集團(tuán)辦公類和其它。

38、 (一)工程管理類:主要包括工程的招標(biāo)管理、材料設(shè)備采購(gòu)管理、工程管理和項(xiàng)目管理規(guī)范、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃管理等內(nèi)容。

39、包括以下三個(gè)主要環(huán)節(jié): 設(shè)計(jì)工程管理 公司實(shí)行嚴(yán)格的設(shè)計(jì)工程管理，在項(xiàng)目管理和工程管理方面均形成了較為完善的管理規(guī)范，其中項(xiàng)目管理規(guī)范主要包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理程序、項(xiàng)目設(shè)計(jì)技術(shù)指引、設(shè)計(jì)信息收集管理程序、萬(wàn)科南方地區(qū)住宅品部標(biāo)準(zhǔn)、新技術(shù)新材料認(rèn)證及執(zhí)行程序、住宅智能化性能標(biāo)準(zhǔn)、材料設(shè)備采購(gòu)規(guī)定等;工程管理規(guī)范主要包括萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司及地區(qū)項(xiàng)目工程業(yè)務(wù)對(duì)接關(guān)系、項(xiàng)目經(jīng)理部設(shè)立與撤消程序、項(xiàng)目報(bào)批報(bào)建管理程序、項(xiàng)目施工過(guò)程管理程序、工程管理部對(duì)工程質(zhì)量及安全檢查管理程序、專業(yè)圖設(shè)計(jì)審查管理程序、工程質(zhì)量檢查管理程序、項(xiàng)目中間驗(yàn)收管理程序、工程竣工驗(yàn)收管理程序、工程檔案管理程序等。

40、 2、目標(biāo)成本管理 公司推行目標(biāo)成本管理，建立了成本管理責(zé)任體系，制定了目標(biāo)成本管理實(shí)施細(xì)則，開(kāi)發(fā)了成本管理軟件。

41、 目標(biāo)成本是公司基于市場(chǎng)狀況，并結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，根據(jù)聽(tīng)證會(huì)通過(guò)的目標(biāo)定位報(bào)告中的預(yù)期售價(jià)和目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)先確定的，經(jīng)過(guò)努力所要實(shí)現(xiàn)的成本指標(biāo)。

42、目標(biāo)成本制定后，由成本管理部編制《目標(biāo)成本控制責(zé)任書(shū)》，將成本目標(biāo)分解到項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)責(zé)任部門(mén)，在經(jīng)由各部門(mén)第一負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后由各單位總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。

43、在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，為及時(shí)反映項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài)情況，各公司每月編制成本信息月報(bào)，對(duì)實(shí)際成本與目標(biāo)成本之間的差異進(jìn)行分析，說(shuō)明原因并提出成本控制的建議，以便采取措施加以糾正，從而達(dá)到控制成本的目的。

44、 施工圖確定后的測(cè)算稿為最終目標(biāo)成本，除規(guī)劃條件、政府政策、市場(chǎng)環(huán)境有重大改變外不得修訂。

45、一般改變作為正常的成本動(dòng)態(tài)變化在《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月評(píng)估》中反映即可。

46、工程施工和銷售過(guò)程中，如果售價(jià)、成本發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行修訂，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部成本審算中心備案。

47、 3、過(guò)程控制制度 針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)全過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，公司制訂了相應(yīng)的成本控制制度，包括設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程招標(biāo)、工程合同、工程預(yù)結(jié)算等各項(xiàng)管理辦法。

48、 對(duì)于金額(工程造價(jià))在5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)的工程施工項(xiàng)目和所有工程監(jiān)理、工程造價(jià)咨詢委托必須實(shí)行招標(biāo)選擇合作單位。

49、工程招標(biāo)應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，但無(wú)論采取何種方式，都必須有三家以上的投標(biāo)單位參與競(jìng)標(biāo)。

50、 合格承包商是經(jīng)各相關(guān)部門(mén)推薦，并經(jīng)公司招標(biāo)工作小組審查合格的工程施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢單位，工程管理部主持合格承包商相關(guān)資料的收集、整理，并建立合格承包商數(shù)據(jù)庫(kù)，所有項(xiàng)目的招標(biāo)都需從合格承包商數(shù)據(jù)庫(kù)中選擇投標(biāo)單位。

51、合格承包商資格(并非終身制)，每隔一定時(shí)間應(yīng)對(duì)其進(jìn)行重新評(píng)審、調(diào)整。

52、 評(píng)標(biāo)、定標(biāo)應(yīng)按照貨比三家的原則進(jìn)行充分、科學(xué)的比較和論證，中標(biāo)單位應(yīng)滿足招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求，并且投標(biāo)價(jià)格是合理低價(jià);對(duì)于技術(shù)簡(jiǎn)單、規(guī)模不大的施工招標(biāo)原則上應(yīng)按合理最低投標(biāo)價(jià)法確定中標(biāo)單位。

53、 對(duì)于工程進(jìn)度，公司有嚴(yán)格的控制程序。

54、公司運(yùn)作的所有新項(xiàng)目，均需編制項(xiàng)目開(kāi)發(fā)規(guī)劃計(jì)劃表，并由公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。

55、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃具有嚴(yán)肅性，確定后不可隨意變更。

56、確因經(jīng)營(yíng)需要，擬對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃作出重大變更，必須視情況報(bào)公司總部審批或備案。

57、各子公司必須針對(duì)已有項(xiàng)目，動(dòng)態(tài)編制最近24個(gè)月項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)計(jì)劃匯總表，該表包括所有已確定的、計(jì)劃在最近24個(gè)月內(nèi)進(jìn)行開(kāi)發(fā)活動(dòng)的分期開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。

58、各公司每月至少對(duì)該報(bào)表進(jìn)行一次審查，監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)更新進(jìn)度差異，并報(bào)送總部。

59、 公司對(duì)工程款的支付有嚴(yán)格的審批程序，首先由采購(gòu)管理部、項(xiàng)目經(jīng)理部等相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)項(xiàng)目工程付款審批表，寫(xiě)明項(xiàng)目完成情況，并附上所有相關(guān)資料，在工程部、外部監(jiān)理人員、成本管理部、財(cái)務(wù)部審核簽字后，報(bào)分管副總或總經(jīng)理審批。

60、財(cái)務(wù)部在上述手續(xù)完備之后進(jìn)行付款。

61、 工程竣工驗(yàn)收合格，由項(xiàng)目、工程、成本及財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一意見(jiàn)后，發(fā)給施工單位《工程結(jié)算通知書(shū)》。

62、承包單位將整理齊全的工程結(jié)算資料報(bào)送項(xiàng)目部，監(jiān)理公司對(duì)其進(jìn)行審核并簽字后，由成本管理部進(jìn)行復(fù)審。

63、如果工程結(jié)算并非在施工圖總價(jià)包干的基礎(chǔ)上進(jìn)行，須選擇確定造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，外審結(jié)果經(jīng)成本管理部復(fù)查，財(cái)務(wù)管理部復(fù)核后，由主管副總簽署意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理批示。

64、最后由成本管理部組織甲乙雙方根據(jù)工程合同簽署竣工結(jié)算價(jià)款協(xié)議書(shū)，并核對(duì)已付金額、應(yīng)扣金額、保修款、余款等。

65、 工程管理類管理制度由總部工程管理部和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃管理委員會(huì)制定，并負(fù)責(zé)落實(shí)和修訂。

66、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3-1-1--3-1-5) (二)項(xiàng)目發(fā)展類:主要包括新項(xiàng)目發(fā)展制度、投標(biāo)和競(jìng)拍管理辦法、項(xiàng)目跟蹤管理制度和公示項(xiàng)目紅線外不利因素操作指南等。

67、 公司設(shè)立地產(chǎn)項(xiàng)目投資聽(tīng)證會(huì)制度，有效地保障地產(chǎn)項(xiàng)目投資決策的科學(xué)化和高效化。

68、地產(chǎn)項(xiàng)目投資具體操作程序如下: 重點(diǎn)介入項(xiàng)目 重點(diǎn)介入項(xiàng)目是指子公司的在所接觸項(xiàng)目中，條件較為成熟即土地權(quán)屬情況清晰、法律手續(xù)完備、市場(chǎng)情況較為清晰的項(xiàng)目。

69、子公司認(rèn)為可以報(bào)請(qǐng)總部進(jìn)入聽(tīng)證會(huì)程序。

70、 子公司向企劃部提交項(xiàng)目資料，并申請(qǐng)成立項(xiàng)目發(fā)展小組。

71、企劃部根據(jù)子公司上報(bào)的《新項(xiàng)目情況通報(bào)表》，對(duì)項(xiàng)目土地權(quán)屬情況、法律手續(xù)情況、市場(chǎng)情況及項(xiàng)目初步收益情況進(jìn)行初步審核并批準(zhǔn)成立項(xiàng)目發(fā)展小組。

72、項(xiàng)目發(fā)展小組成立一周內(nèi)(視項(xiàng)目緊迫性可適當(dāng)改變)，完成實(shí)地調(diào)查和評(píng)估工作，提出項(xiàng)目發(fā)展意見(jiàn)和建議。

73、子公司根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展小組提出的意見(jiàn)和建議跟進(jìn)和完善相關(guān)工作，并向項(xiàng)目發(fā)展小組提交《召開(kāi)項(xiàng)目聽(tīng)證會(huì)申請(qǐng)》和《項(xiàng)目可行性報(bào)告》。

74、項(xiàng)目聽(tīng)證會(huì)召開(kāi)之前，項(xiàng)目發(fā)展小組向由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各職能部門(mén)總經(jīng)理及有關(guān)人員組成的「決策委員會(huì)」及其它與會(huì)人員發(fā)出會(huì)議通知和《項(xiàng)目可行性報(bào)告》、項(xiàng)目發(fā)展小組專業(yè)意見(jiàn)等資料，聽(tīng)證會(huì)與會(huì)評(píng)委三分之二及以上表決同意立項(xiàng)，則該項(xiàng)目通過(guò)。

75、之后由管理層將通過(guò)聽(tīng)證委員會(huì)立項(xiàng)的項(xiàng)目的《可行性研究報(bào)告》和《董事會(huì)議案》等報(bào)公司董事會(huì)審議通過(guò)后方能實(shí)施。

76、 2、大型的項(xiàng)目 大型的項(xiàng)目是指單個(gè)項(xiàng)目土地的購(gòu)置額超過(guò)4.7億元人民幣的項(xiàng)目。

77、 大型的項(xiàng)目除執(zhí)行如(1)所述程序外，需報(bào)董事會(huì)決議通過(guò)后才可立項(xiàng);特別大型的項(xiàng)目(單個(gè)項(xiàng)目投資額超過(guò)凈資產(chǎn)50%的)，還需報(bào)股東大會(huì)通過(guò)后方能實(shí)施。

78、 對(duì)通過(guò)立項(xiàng)的項(xiàng)目，在實(shí)施過(guò)程中建立了跟蹤評(píng)估管理制度。

79、 3、土地使用權(quán)的取得 鑒于各城市土地使用權(quán)出讓市場(chǎng)日漸規(guī)范，通過(guò)投標(biāo)、競(jìng)拍方式取得土地使用權(quán)正成為取得項(xiàng)目用地的重要方式，為推動(dòng)和規(guī)范這兩種項(xiàng)目用地取得方式，公司制定了《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地投標(biāo)、競(jìng)拍管理辦法》。

80、 在土地投標(biāo)中對(duì)于單個(gè)投標(biāo)項(xiàng)目，在投標(biāo)、競(jìng)買底價(jià)4.7億元人民幣內(nèi)授權(quán)董事長(zhǎng)決定，向董事會(huì)通報(bào)有關(guān)情況，如超出4.7億元人民幣需向董事會(huì)報(bào)批。

81、 項(xiàng)目發(fā)展類相關(guān)業(yè)務(wù)控制制度由集團(tuán)企劃部和審計(jì)法務(wù)部制定，并由集團(tuán)企劃部、營(yíng)銷部指導(dǎo)各一線公司進(jìn)行項(xiàng)目發(fā)展和營(yíng)銷宣傳等工作。

82、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3-2-1--3-2-4) (三)集團(tuán)辦公類:主要包括《集團(tuán)投訴處理制度》和《文件管理程序》。

83、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3-3-1--3-3-2) (四)其它類:包括《安全責(zé)任制度》、《辦公室環(huán)境布置及功能配置指引》、《萬(wàn)科集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)職位說(shuō)明書(shū)》等。

84、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3-4-1--3-4-3) 第六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制包括會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。

85、 (一)會(huì)計(jì)核算控制:集團(tuán)制定《會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范》，包括會(huì)計(jì)政策、崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)操作流程、會(huì)計(jì)檔案保管、財(cái)務(wù)交接、會(huì)計(jì)資料調(diào)閱、會(huì)計(jì)電算化及財(cái)務(wù)安全保障等各項(xiàng)控制內(nèi)容。

86、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件4“會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制”中的4-1) (二)財(cái)務(wù)管理控制:主要包括計(jì)劃(預(yù)算)管理、資債項(xiàng)目管理、權(quán)益項(xiàng)目管理、或有事項(xiàng)管理、稅務(wù)管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。

87、重點(diǎn)項(xiàng)目包括: 費(fèi)用控制 公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算制度，每年年初由各級(jí)職能部門(mén)(包括子公司)編制本部門(mén)費(fèi)用支出計(jì)劃，經(jīng)各級(jí)財(cái)務(wù)管理部審核，總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)，并向董事會(huì)匯報(bào)。

88、部門(mén)職能總費(fèi)用應(yīng)控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，如果突破年度預(yù)算，部門(mén)報(bào)專題費(fèi)用報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批確定。

89、部門(mén)預(yù)算總費(fèi)用中的非經(jīng)常發(fā)生項(xiàng)目，于預(yù)算報(bào)批時(shí)應(yīng)附專項(xiàng)說(shuō)明，于實(shí)際發(fā)生時(shí)仍應(yīng)事前出具專題報(bào)告，按程序報(bào)批。

90、 各部門(mén)總經(jīng)理在部門(mén)工作安排中主動(dòng)控制、壓縮費(fèi)用，對(duì)本部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用的必要性、合理性負(fù)責(zé)，對(duì)本部門(mén)總體費(fèi)用水平的合理性負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)部總經(jīng)理維護(hù)費(fèi)用管理制度的正常執(zhí)行，對(duì)重大開(kāi)支發(fā)表意見(jiàn)，審批1萬(wàn)元以下付款，組織費(fèi)用報(bào)銷工作和信息通報(bào)工作;分管部門(mén)副總審批分管部門(mén)的非例常性費(fèi)用和重大開(kāi)支，確認(rèn)這些費(fèi)用的必要性、合理性;公司總經(jīng)理對(duì)1萬(wàn)元以上非例常性費(fèi)用和資產(chǎn)購(gòu)置開(kāi)支，具有立項(xiàng)權(quán)與否決權(quán)。

91、 職員非公務(wù)事項(xiàng)不得從公司借支備用金。

92、公司職員因公出差、接待客戶或購(gòu)買小額物品等，申請(qǐng)借支備用金時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。

93、借支備用金應(yīng)按照公司《費(fèi)用管理制度》，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。

94、 各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)并下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制。

95、公司制定統(tǒng)一的費(fèi)用核算制度，各下屬子公司按固定格式每月上報(bào)費(fèi)用明細(xì)表，萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司定期進(jìn)行匯總、分析，找出差異及原因，從而采取有效控制措施。

96、 2、財(cái)務(wù)匯報(bào)管理 各下屬子公司必須定期或不定期地向公司總部上報(bào)各種財(cái)務(wù)信息，其中，定期信息按固定格式編制，其中月報(bào)包括各種會(huì)計(jì)報(bào)表、反映銷售及動(dòng)態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營(yíng)信息表等;不定期信息包括總部要求的其他重大財(cái)務(wù)信息，如滾動(dòng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等。

97、對(duì)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，也要求各下屬子公司及時(shí)向總部匯報(bào)，總部對(duì)問(wèn)題的處理情況及時(shí)進(jìn)行跟蹤，對(duì)因信息報(bào)送不及時(shí)或漏報(bào)造成嚴(yán)重后果的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

98、 這些經(jīng)營(yíng)信息經(jīng)過(guò)總部財(cái)務(wù)部匯總分析后，通過(guò)月度經(jīng)營(yíng)例會(huì)匯報(bào)給公司管理層。

99、通過(guò)財(cái)務(wù)匯報(bào)管理，對(duì)公司及各子公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的跟蹤，從而有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

100、 公司每季度向董事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并匯報(bào)經(jīng)營(yíng)情況。

101、 公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出進(jìn)行了規(guī)定，年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)董事會(huì)審批通過(guò)后對(duì)外報(bào)送，披露。

102、其他定期報(bào)告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后及時(shí)報(bào)出。

103、 3、會(huì)計(jì)入帳程序及會(huì)計(jì)資料保管 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須取得原始憑證并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后才能入帳，原始憑證必須手續(xù)齊全、填列完整，不得涂改、挖補(bǔ)。

104、發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正。

105、 記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時(shí)錄入，不得積壓。

106、錄入的記帳憑證需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后方可過(guò)賬;更正錯(cuò)誤的方法必須符合財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。

107、 公司嚴(yán)格按照國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀辦法等管理會(huì)計(jì)檔案。

108、 年度終了后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)指定專人對(duì)上年度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)人員移交清冊(cè)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行收集、核對(duì)、整理立卷、編制目錄，進(jìn)行妥善保管，防止丟失損壞。

109、 公司內(nèi)單位之間調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意;外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，需持正式介紹信，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制的，需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，并限期歸還;對(duì)已入庫(kù)會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱，檔案管理人員必須詳細(xì)登記。

110、 4、相關(guān)的制度安排包括:《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則》、《目標(biāo)成本管理實(shí)施手冊(cè)》、《總部費(fèi)用管理制度》、《總部費(fèi)用報(bào)銷及付款審批流程》、職務(wù)授權(quán)及代理方面的制度等。

111、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件4“會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制”中的4-2-1--4-2-7) 第七條 計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)控制由集團(tuán)總部IT中心和各一線IT人員共同進(jìn)行，并由IT中心制定和實(shí)施相關(guān)規(guī)則，主要包括《員工電腦使用指南V2》、《用戶帳戶管理規(guī)范》、《計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份管理制度》等規(guī)定。

112、(具體內(nèi)容見(jiàn)附件5“計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)控制”中的5-1--5-3)。

113、 計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)控制制度明確規(guī)定了以下具體內(nèi)容: (一)電腦維護(hù)部門(mén)的職能及職責(zé)劃分:IT中心運(yùn)營(yíng)組負(fù)責(zé)集團(tuán)總部的電腦維護(hù)、集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)、各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的運(yùn)行和維護(hù);各地分公司有1-3名IT人員，隸屬總經(jīng)理辦公室，負(fù)責(zé)分公司的電腦、網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)維。

114、 (二)電腦程序及資料的存取控制:通過(guò)Windows AD集成驗(yàn)證用戶訪問(wèn)，NTFS等技術(shù)，以及文檔加密系統(tǒng)對(duì)資料進(jìn)行控制。

115、 (三)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制:技術(shù)上，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)都使用統(tǒng)一的indows AD集成驗(yàn)證用戶，來(lái)控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入和報(bào)表等打印輸出控制;管理上，通過(guò)《用戶帳戶管理規(guī)范》制度規(guī)范用戶的使用，達(dá)到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出的準(zhǔn)確性。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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