關(guān)于所得稅會計科目的核算，所得稅會計科目這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、一、企業(yè)所得稅的計提會計分錄是：借：所得稅費用貸：應交稅費-企業(yè)所得稅交完時：借：應交稅費-企業(yè)所得稅貸：銀行存款二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
2、納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。
3、如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。
4、以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
5、納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等。
6、擴展資料會計分錄的格式第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
7、會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
8、需要指出的是，為了保持賬戶對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。
9、但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
10、參考資料來源：百度百科-會計分錄。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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