所得稅費(fèi)用是什么科目類(lèi)別（所得稅費(fèi)用是什么科目）

關(guān)于所得稅費(fèi)用是什么科目類(lèi)別，所得稅費(fèi)用是什么科目這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、所得稅費(fèi)用屬于損益類(lèi)科目。

2、所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)當(dāng)期所得稅的計(jì)算當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

3、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率遞延所得稅的計(jì)算遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

4、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。

5、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

6、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。

7、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

8、遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債(或借方)。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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