減免企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫（減免企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄）

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1、直接減免有兩種處理方法方法一：①、銷售免稅貨物時(shí)借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）②、將進(jìn)項(xiàng)稅額在免稅銷售額與應(yīng)稅銷售額之是分配，計(jì)算出免征的增值稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：營(yíng)業(yè)外收入年末將補(bǔ)貼收入并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

2、方法二：對(duì)于直接免征增值稅的，銷售免稅貨物時(shí)，不必計(jì)提銷項(xiàng)稅額，為生產(chǎn)免稅貨物而購(gòu)進(jìn)的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理，計(jì)入成本。

3、①、銷售免稅貨物時(shí)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入②、按規(guī)定計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）這樣處理之后，免稅貨物銷售收入減去相應(yīng)的銷售成本即為免稅貨物的銷售毛利，自然并入了企業(yè)的利潤(rùn)總額。

4、2、對(duì)于某一產(chǎn)品只減征一定比例的增值稅①、銷售減稅產(chǎn)品時(shí)借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）②、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅（減征后交的稅額）時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅③、結(jié)轉(zhuǎn)減征的增值稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：營(yíng)業(yè)外收入年終并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

5、④、申報(bào)繳納應(yīng)交增值稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅貸：銀行存款3、即征即退、先征后退、先征后返的增值稅的會(huì)計(jì)處理借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入年終并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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