關(guān)于小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么結(jié)轉(zhuǎn)，小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！
1、文中也說(shuō)了，不是一般納稅人的話稅率從營(yíng)業(yè)稅的5%降為增值稅的3%，降了40%好嘛！不用計(jì)提，在銷(xiāo)售貨物的時(shí)候借：銀行存款/應(yīng)收賬款???貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?????????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅同時(shí)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加???貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建附加稅?????????其他應(yīng)交款-地方教育附加?????????其他應(yīng)交款-教育附加下月繳納稅費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅??????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建附加稅??????其他應(yīng)交款-地方教育附加??????其他應(yīng)交款-教育附加????貸：銀行存款/現(xiàn)金你不用計(jì)提增值稅，增值稅是你本月開(kāi)的發(fā)票上的稅額。
2、需要計(jì)提的是附加稅，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 ? ? 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 ? 其他應(yīng)交款-地方教育附加您好，小規(guī)模納稅人，不能用銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。
3、在計(jì)算稅金時(shí)，用銷(xiāo)售收入乘以核定的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅。
4、1.銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅2.計(jì)提附加稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金3.繳納稅費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款同時(shí)做：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金貸：銀行存款4.繳納印花稅時(shí)，不用計(jì)提，直接計(jì)入管理費(fèi)用：借：管理費(fèi)用——稅金貸：銀行存款。
本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。
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