關于計提附加稅需要原始憑證嗎，計提附加稅這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、你好，應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
2、印花稅，在發(fā)生時，借：管理費用（執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》計入營業(yè)稅金及附加）貸：應交稅費——應交印花稅工會經(jīng)費，職工教育培訓費，按工資總額的比例計提，借：管理費用或銷售費用等相關費用科目貸：其他應付款——工會經(jīng)費 其他應付款——職工教育經(jīng)費交納工會經(jīng)費時，借：其他應付款——工會經(jīng)費貸：銀行存款支付職工教育經(jīng)費時，借：其他應付款——職工教育經(jīng)費貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金防洪基金地稅代收，每月計提時，借：管理費用——防洪基金貸：應交稅費——應交防洪基金城建稅，教育費附加，地方教育費附加，地稅征稅，每月計提時，借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費——應交城建稅 應交稅費——應交教育費附加 應交稅費——應交地方教育費附加 交納相關稅費時， 借：應交稅費————應交防洪基金 應交稅費——應交城建稅 應交稅費——應交教育費附加 應交稅費——應交地方教育費附加 貸：銀行存款 每月末結(jié)轉(zhuǎn)損益， 借：本年利潤 貸：管理費用 營業(yè)稅金及附加（這里只列舉題目中提到的）2、增值稅是在發(fā)生應稅增值稅銷售或勞務時，按銷售額乘以增值稅率計算的，借：銀行存款或應收賬款貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅交納增值稅時，借：應交稅費——應交增值稅貸：銀行存款（小規(guī)模納稅人不設專欄，發(fā)生時計入應交增值稅貸方，交納時計入應交增值稅借方。
3、）為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
4、一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。
5、一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
6、“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
7、企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
8、“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。
9、企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
10、“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。
11、企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
12、“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。
13、出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
14、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
15、在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。
16、月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
17、將當月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金 ——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
18、當月上交當月增值稅時，仍應借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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