現(xiàn)金流量表怎么填視頻講解（現(xiàn)金流量表怎么填）

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1、編制現(xiàn)金流量表下:現(xiàn)金流量表主表項目()經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入+其業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-銷項稅額) +(應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)) +(應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)) +(預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù))-當(dāng)期計提壞帳準(zhǔn)備 -支付應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息 -庫存商品改變用途應(yīng)支付銷項額±特殊調(diào)整事項 特殊調(diào)整事項處理(含三帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù))借:應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等貸方收入及銷項稅額則加上:貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等借方現(xiàn)金類科目則減去注意客戶用商品抵債進項稅此反映2、收稅費返還=返還(增值稅+消費費+營業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費附加)等3、收其與經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營活動外其經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金4、購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金 =[主營業(yè)務(wù)成本(或其支出支出) <即:存貨本期貸方發(fā)生額-庫存商品改變途減少數(shù)> +存貨期末價值-存貨期初價值)]+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-進項稅額) +(應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)) +(應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)) +(預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù))+庫存商品改變用途價值(工程領(lǐng)用) +庫存商品盤虧損失 -當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用工資及福利費 -當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用折舊費和攤銷大修理費 -庫存商品增加額包含分配進入制造費用、生產(chǎn)工人工資±特殊調(diào)整事項 特殊調(diào)整事項處理借:應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等(存貸類)貸方現(xiàn)金類科目則減去貸:應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等借方銷售成本或進項稅科目則加上5、支付給職工及職工支付現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用工資福利費 +(應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù))+(應(yīng)付福利費期初數(shù)-期末數(shù)) 附:當(dāng)存建工程人員工資、福利費時注意期初、期末及計提數(shù)否包含建工程情況按下式計算考慮計算關(guān)系本期支付給職工及職工支付工資 =(期初總額-包含建工程期初數(shù)) +(計提總額-包含建工程計提數(shù))-(期末總額-包含建工程期末數(shù)) 當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本工資及福利期初無建工程工資及福利時公式:生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用工資、福利費 +(應(yīng)付工資、應(yīng)福利費期初數(shù)-期末數(shù)) -(應(yīng)付工資及福利費建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費建工程期末數(shù))6、支付各項稅費(包括耕地占用稅及退回增值稅所得稅) =所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加 +應(yīng)交稅金(增值稅-已交稅金) +消費費+營業(yè)稅 +關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費7、支付其與經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金 =剔除各項因素費用+罰款支出+保險費等(二)投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量收回投資所收現(xiàn)金(包括長期債權(quán)投資收回利息) =短期投資收回本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、期收回) +長期股權(quán)投資收回本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、期收回) +長期債券投資收本金2、取得投資收益收現(xiàn)金 =長期股權(quán)投資及長期債券投資收現(xiàn)金股利及利息3、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其長期資產(chǎn)收現(xiàn)金 =收現(xiàn)金-相關(guān)費用凈額(包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn)損失收保險賠償) (負(fù)數(shù)支付其與投資活動有關(guān)現(xiàn)金項目反映)4、收其與投資活動有關(guān)現(xiàn)金=收購買股票和債券時支付已宣告尚未領(lǐng)取股利和已付息期尚未領(lǐng)取債券利息及上述投資活動項目外其與投資活動有關(guān)現(xiàn)金流入5、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其長期資產(chǎn)支付現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付現(xiàn)金 (包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費其籌資活動反映)6、投資所支付現(xiàn)金 =本期(短期股票投資+短期債券投資+長期股權(quán)投資+長期債券投資)及手續(xù)費、傭金7、支付其與投資活動有關(guān)現(xiàn)金 =購買時已宣告而尚未領(lǐng)取現(xiàn)金股利 +購買時已付息期尚未領(lǐng)取債券利息及其與投資活動有關(guān)現(xiàn)金流出(三)籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量吸收投資所收現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收現(xiàn)金 -支付傭金等發(fā)行費用能減去支付審計、咨詢費用其支付其與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金反映2、借款所收現(xiàn)金=短期借款+長期借款收現(xiàn)金3、收其與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金 =除上述各項籌資活動外其與籌資活動相關(guān)現(xiàn) (現(xiàn)金捐贈)4、償還債務(wù)所支付現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金5、分配股利、利潤或償付利息所支付現(xiàn)金 =支付(現(xiàn)金股利+利潤+借款利息+債券利息)6、支付其與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金 =除上述籌資活動支付現(xiàn)金外與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金 流出(捐贈現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費) 應(yīng)注意現(xiàn)金流量表本期現(xiàn)金增加或減少應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期初、期末數(shù)差額致。

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