費(fèi)用預(yù)算管理制度doc（費(fèi)用預(yù)算管理制度）

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1、（一）強(qiáng)化資金預(yù)算管理 俗話說(shuō)：資金是企業(yè)的“血液”，是保證企業(yè)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的不竭源泉，如何用好資金，提高資金使用效率成為企業(yè)財(cái)務(wù)人員面臨的一項(xiàng)重要課題。

2、尤其是在目前市場(chǎng)變化無(wú)常情況下，科學(xué)合理的資金預(yù)算是企業(yè)統(tǒng)籌安排資金，降低資金成本的有效途徑。

3、在以企業(yè)負(fù)責(zé)人為首的資金預(yù)算委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，采取了一系列強(qiáng)化資金預(yù)算管理的措施： 以周資金預(yù)算為重點(diǎn)保月資金預(yù)算 企業(yè)應(yīng)在總結(jié)了以前資金管理成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)資金預(yù)算管理，建立了年、季、月、周的資金預(yù)算管理體系，做到以日資金調(diào)控保周資金預(yù)算，以周資金預(yù)算保月資金預(yù)算，使企業(yè)的資金始終保持良性循環(huán)狀態(tài)。

4、 2、建立各個(gè)業(yè)務(wù)部門共同參與、全過(guò)程控制的全面月資金預(yù)算體系 一個(gè)科學(xué)的預(yù)算需要企業(yè)各部門的協(xié)調(diào)配合。

5、企業(yè)各部門在每月某日前提供本部門的生產(chǎn)計(jì)劃，如：生產(chǎn)辦提供原料采購(gòu)計(jì)劃和物資采購(gòu)計(jì)劃，基建科提供固定資產(chǎn)的工程用款計(jì)劃，銷售公司提供產(chǎn)品銷售計(jì)劃和應(yīng)收賬款控制計(jì)劃等。

6、報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，將有關(guān)資料及時(shí)提供給財(cái)務(wù)部門，再由預(yù)算委員會(huì)辦公室于每月月底前將資金預(yù)算進(jìn)行匯總、預(yù)審并報(bào)資金預(yù)算委員會(huì)審批。

7、 3、建立預(yù)算變動(dòng)報(bào)告及執(zhí)行情況反饋制度。

8、 企業(yè)里的實(shí)際資金流轉(zhuǎn)不可能與預(yù)算完全相同，對(duì)于有變動(dòng)的資金預(yù)算，必須提供書面報(bào)告，并提交資金預(yù)算管理委員會(huì)審批，以便資金管理人員及時(shí)調(diào)整預(yù)算和調(diào)度資金，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理付款手續(xù)，對(duì)周、月度資金預(yù)算執(zhí)行完后，要及時(shí)進(jìn)行資金預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)查找形成差異的原因，然后將分析結(jié)果及時(shí)反饋給各業(yè)務(wù)單位，以指導(dǎo)今后預(yù)算的編制。

9、 （二）加強(qiáng)成本預(yù)算管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 作為企業(yè)來(lái)說(shuō)，成本控制是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，如何加強(qiáng)企業(yè)的成本控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益呢?為了加強(qiáng)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本管理，應(yīng)在全面二級(jí)核算的基礎(chǔ)上，深化、細(xì)化班組核算，推行全面成本預(yù)算和目標(biāo)成本管理，具體情況如下： 加強(qiáng)企業(yè)的成本預(yù)算，強(qiáng)化目標(biāo)成本管理。

10、 為了加強(qiáng)對(duì)預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)應(yīng)成立預(yù)算管理委員會(huì)實(shí)行統(tǒng)一管理。

11、每年某月（定期）預(yù)算管理委員會(huì)要召集生產(chǎn)、銷售、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門，根據(jù)上級(jí)下達(dá)的相關(guān)指標(biāo)，結(jié)合本年實(shí)際編制來(lái)年的生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃，預(yù)算委員會(huì)辦公室再根據(jù)相關(guān)計(jì)劃編制來(lái)年的成本預(yù)算，報(bào)企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)討論、審定，然后將成本預(yù)算逐項(xiàng)進(jìn)行分解，并建立相配套的考核辦法。

12、同時(shí)各二級(jí)單位建立各級(jí)成本責(zé)任制。

13、按照“縱向到底”的要求，將各項(xiàng)成本預(yù)算指標(biāo)逐一細(xì)化分解到車間、班組、工段、以及個(gè)人，真正形成“千斤重?fù)?dān)人人挑，人人肩上有指標(biāo)”的預(yù)算指標(biāo)體系，做到一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，一級(jí)對(duì)一級(jí)考核，保證效益目標(biāo)落到實(shí)處。

14、  2、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況 預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，不得隨意更改，為了及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，以及實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，企業(yè)應(yīng)建立定期預(yù)算分析和報(bào)告制度，每月組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門對(duì)本月、年累計(jì)預(yù)算期工作量完成情況、成本費(fèi)用控制指標(biāo)完成情況、利潤(rùn)完成情況、財(cái)務(wù)情況、現(xiàn)金流量、市場(chǎng)需求價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)據(jù)對(duì)比，找出差異并分析形成差異的原因，對(duì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，進(jìn)行專題分析，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，在執(zhí)行和分析過(guò)程中，不斷完善預(yù)算管理制度，提高預(yù)算管理水平。

15、 （三）加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)，保證預(yù)算的全面實(shí)施。

16、 根據(jù)分解下達(dá)年度、季度、月度預(yù)算指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)制定一套比較完整的配套考核辦法和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，實(shí)行成本一票否決制度，職工個(gè)人利益與預(yù)算指標(biāo)掛鉤，同時(shí)根據(jù)不同單位對(duì)成本節(jié)約的大小，實(shí)行系數(shù)分配制度，就是將各單位預(yù)算指標(biāo)考核結(jié)果再乘以一個(gè)系數(shù)作為最終的獎(jiǎng)金分配依據(jù)，這樣一方面可以適當(dāng)拉開(kāi)收入差距，體現(xiàn)向一線傾斜和按貢獻(xiàn)大小來(lái)分配的公平原則，另一方面是將月度預(yù)算指標(biāo)與年度預(yù)算指標(biāo)相掛鉤，激勵(lì)各單位以月保年，切實(shí)保證年度預(yù)算指標(biāo)的完成。

17、 加強(qiáng)預(yù)算管理尤其是資金預(yù)算、成本預(yù)算管理，目的要真正實(shí)行全面預(yù)算管理，從根本上提高管理水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目標(biāo)。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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