費用預(yù)算管理制度doc（費用預(yù)算管理制度）

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1、（一）強化資金預(yù)算管理 俗話說：資金是企業(yè)的“血液”，是保證企業(yè)有效運轉(zhuǎn)的不竭源泉，如何用好資金，提高資金使用效率成為企業(yè)財務(wù)人員面臨的一項重要課題。

2、尤其是在目前市場變化無常情況下，科學(xué)合理的資金預(yù)算是企業(yè)統(tǒng)籌安排資金，降低資金成本的有效途徑。

3、在以企業(yè)負(fù)責(zé)人為首的資金預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，采取了一系列強化資金預(yù)算管理的措施： 以周資金預(yù)算為重點保月資金預(yù)算 企業(yè)應(yīng)在總結(jié)了以前資金管理成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強資金預(yù)算管理，建立了年、季、月、周的資金預(yù)算管理體系，做到以日資金調(diào)控保周資金預(yù)算，以周資金預(yù)算保月資金預(yù)算，使企業(yè)的資金始終保持良性循環(huán)狀態(tài)。

4、 2、建立各個業(yè)務(wù)部門共同參與、全過程控制的全面月資金預(yù)算體系 一個科學(xué)的預(yù)算需要企業(yè)各部門的協(xié)調(diào)配合。

5、企業(yè)各部門在每月某日前提供本部門的生產(chǎn)計劃，如：生產(chǎn)辦提供原料采購計劃和物資采購計劃，基建科提供固定資產(chǎn)的工程用款計劃，銷售公司提供產(chǎn)品銷售計劃和應(yīng)收賬款控制計劃等。

6、報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，將有關(guān)資料及時提供給財務(wù)部門，再由預(yù)算委員會辦公室于每月月底前將資金預(yù)算進(jìn)行匯總、預(yù)審并報資金預(yù)算委員會審批。

7、 3、建立預(yù)算變動報告及執(zhí)行情況反饋制度。

8、 企業(yè)里的實際資金流轉(zhuǎn)不可能與預(yù)算完全相同，對于有變動的資金預(yù)算，必須提供書面報告，并提交資金預(yù)算管理委員會審批，以便資金管理人員及時調(diào)整預(yù)算和調(diào)度資金，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理付款手續(xù)，對周、月度資金預(yù)算執(zhí)行完后，要及時進(jìn)行資金預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時查找形成差異的原因，然后將分析結(jié)果及時反饋給各業(yè)務(wù)單位，以指導(dǎo)今后預(yù)算的編制。

9、 （二）加強成本預(yù)算管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 作為企業(yè)來說，成本控制是一個非常重要的環(huán)節(jié)，如何加強企業(yè)的成本控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益呢?為了加強各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本管理，應(yīng)在全面二級核算的基礎(chǔ)上，深化、細(xì)化班組核算，推行全面成本預(yù)算和目標(biāo)成本管理，具體情況如下： 加強企業(yè)的成本預(yù)算，強化目標(biāo)成本管理。

10、 為了加強對預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)應(yīng)成立預(yù)算管理委員會實行統(tǒng)一管理。

11、每年某月（定期）預(yù)算管理委員會要召集生產(chǎn)、銷售、計劃、財務(wù)等部門，根據(jù)上級下達(dá)的相關(guān)指標(biāo)，結(jié)合本年實際編制來年的生產(chǎn)計劃、銷售計劃，預(yù)算委員會辦公室再根據(jù)相關(guān)計劃編制來年的成本預(yù)算，報企業(yè)預(yù)算管理委員會討論、審定，然后將成本預(yù)算逐項進(jìn)行分解，并建立相配套的考核辦法。

12、同時各二級單位建立各級成本責(zé)任制。

13、按照“縱向到底”的要求，將各項成本預(yù)算指標(biāo)逐一細(xì)化分解到車間、班組、工段、以及個人，真正形成“千斤重?fù)?dān)人人挑，人人肩上有指標(biāo)”的預(yù)算指標(biāo)體系，做到一級對一級負(fù)責(zé)，一級對一級考核，保證效益目標(biāo)落到實處。

14、  2、加強經(jīng)濟(jì)活動分析，及時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況 預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，不得隨意更改，為了及時了解預(yù)算執(zhí)行情況，以及實際執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，企業(yè)應(yīng)建立定期預(yù)算分析和報告制度，每月組織生產(chǎn)經(jīng)營、計劃、財務(wù)等部門對本月、年累計預(yù)算期工作量完成情況、成本費用控制指標(biāo)完成情況、利潤完成情況、財務(wù)情況、現(xiàn)金流量、市場需求價格變動趨勢進(jìn)行分析，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)據(jù)對比，找出差異并分析形成差異的原因，對發(fā)現(xiàn)的突出問題，進(jìn)行專題分析，及時解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，在執(zhí)行和分析過程中，不斷完善預(yù)算管理制度，提高預(yù)算管理水平。

15、 （三）加強績效考評，保證預(yù)算的全面實施。

16、 根據(jù)分解下達(dá)年度、季度、月度預(yù)算指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)制定一套比較完整的配套考核辦法和獎勵辦法，實行成本一票否決制度，職工個人利益與預(yù)算指標(biāo)掛鉤，同時根據(jù)不同單位對成本節(jié)約的大小，實行系數(shù)分配制度，就是將各單位預(yù)算指標(biāo)考核結(jié)果再乘以一個系數(shù)作為最終的獎金分配依據(jù)，這樣一方面可以適當(dāng)拉開收入差距，體現(xiàn)向一線傾斜和按貢獻(xiàn)大小來分配的公平原則，另一方面是將月度預(yù)算指標(biāo)與年度預(yù)算指標(biāo)相掛鉤，激勵各單位以月保年，切實保證年度預(yù)算指標(biāo)的完成。

17、 加強預(yù)算管理尤其是資金預(yù)算、成本預(yù)算管理，目的要真正實行全面預(yù)算管理，從根本上提高管理水平，最終實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目標(biāo)。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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