現(xiàn)金流量表模板excel自動生成版（現(xiàn)金流量表的模板及編制方法）

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1、編制現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務工作的一項重要內容，本文就現(xiàn)金流量表中有關項目采用公式法編制及有關注意事項進行介紹。

2、　　一、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金項目　　計算公式如下：　?。?）主營業(yè)務收入（指凈收入）　　+（2）其他業(yè)務收入（如銷售多余材料、代購代銷等）（來自于利潤表）　　+（3）銷項稅發(fā)生額（業(yè)務中分析）　　+（4）（應收賬款、應收票據(jù)的期初金額-期末金額）　　+（5）（預收賬款期末金額-預收賬款期初金額）（來自于資產負債表）　　+（6）收回以前已經核銷的壞賬　　-（7）應收的意外減少：　　包括：實際發(fā)生壞賬；應收票據(jù)貼現(xiàn)財務費用在借方部分；債務重組中對方以存貨抵賬；非貨幣性交易中涉及到應收賬款的換出。

3、　　注意：上式的（4）中應收賬款期初、期末內容不減去壞賬準備，（6）、（7）兩項從業(yè)務中分析。

4、　　二、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金項目　　計算公式如下：　?。?）主營業(yè)務成本　　+（2）其他業(yè)務支出（如銷售多余材料等）（來自于利潤表）　　+（3）本期進項稅發(fā)生額（業(yè)務中分析）　　+（4）（存貨期末金額-存貨期初金額）　　+（5）（預付賬款期末金額-預付賬款期初金額）　　+（6）（應付賬款、應付票據(jù)期初金額-應付賬款、應付票據(jù)期末金額）（來自于資產負債表）　　+（7）存貨的意外減少：　　包括：盤虧存貨；以存貨對外投資；以存貨對外捐贈；債務重組中以存貨還債；非貨幣性交易以存貨的換出。

5、　　-（8）存貨的意外增加：　　包括：固定資產折舊計入制造費用部分；待攤費用計入制造費用部分；預提費用計入制造費用部分；工資計入生產成本和制造費用部分；福利費計入生產成本和制造費用部分；接受存貨投入；接受存貨捐贈；債務重組中對方單位以存貨還債；非貨幣性交易以存貨的換入。

6、　　-（9）應付項目意外減少：　　包括：無法支付的應付賬款；以非貨幣性資產償還應付賬款、應付票據(jù)。

7、　　注意：上式中（4）存貨的期初、期末金額不減去存貨的跌價準備，（7）、（8）、（9）三項從業(yè)務中分析。

8、　　三、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項目　　只有企業(yè)實際支付的“在職非在建工程人員”的工資、獎金、各種津貼和補貼、以及其他費用（包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、住房困難補助和其他福利費等）反映在該項目中。

9、　　企業(yè)實際支付的“在職在建工程人員”的工資、獎金、各種津貼和補貼、以及其他費用（包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、住房困難補助和其他福利費等）反映在投資活動的“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金”項目中。

10、　　企業(yè)實際支付的“離退休人員”的各項費用（不論支付統(tǒng)籌退休金還是支付未參加統(tǒng)籌的退休人員的各項費用）反映在“支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金”項目中。

11、　　四、補充資料中“將凈利潤調節(jié)為經營活動的現(xiàn)金流量”項目　　（一）“計提的資產減值準備”項目　　反映企業(yè)計提的八項減值準備主要有：　　1．借：管理費用　　貸：壞賬準備　　存貨跌價準備　　2．借：投資收益　　貸：短期投資跌價準備　　長期投資減值準備　　委托貸款減值準備　　3．借：營業(yè)外支出　　貸：固定資產減值準備　　無形資產減值準備　　在建工程減值準備　　從上述可見，八項減值增加了“管理費用”、“投資收益”、“營業(yè)外支出”三項損益支出，減少了本期利潤，但是未造成現(xiàn)金流出企業(yè)，所以應在凈利潤基礎上加上該項。

12、　?。ǘ按龜傎M用減少（減：增加）”項目　　根據(jù)資產負債表“待攤費用”項目的期初、期末的差額填列。

13、不同情況要根據(jù)本期實際發(fā)生的經濟業(yè)務分析。

14、因為資產負債表中“待攤費用”項目包括了“待攤費用”賬戶的期末借方余額、“預提費用”賬戶的期末借方余額及“長期待攤費用”賬戶的期末借方余額中一年內攤銷完畢的部分，所以在具體操作該項目時，僅僅包括本期“待攤費用”賬戶中的攤銷數(shù)額。

15、　?。ㄈ邦A提費用增加（減：減少）”項目　　根據(jù)資產負債表“預提費用”項目的期末、期初余額的差額填列。

16、不同情況要根據(jù)本期實際發(fā)生的經濟業(yè)務分析。

17、因為資產負債表中“預提費用”項目中包括了“待攤費用”賬戶的期末貸方余額、“預提費用”賬戶的期末貸方余額，所以在具體操作該項目時，僅僅包括本期“預提費用”賬戶中的預提數(shù)額。

18、　?。ㄋ模巴顿Y損失（減：收益）”項目　　根據(jù)利潤表“投資收益”項目數(shù)字填列，如是收益，以“-”號填列。

19、但是在具體操作時要注意，利潤表“投資收益”項目中可能包括短期投資跌價準備、長期投資減值準備、委托貸款減值準備而形成的投資收益的減少，而短期投資跌價準備、長期投資減值準備、委托貸款減值準備三項已經在“計提的資產減值準備”項目中反映了，所以應該根據(jù)利潤表“投資收益”項目數(shù)字調整后填列，即如為投資收益時，應該將利潤表“投資收益”項目數(shù)字加上短期投資跌價準備、長期投資減值準備、委托貸款減值準備后填列；如為投資損失時，應該將利潤表“投資收益”項目數(shù)字減去短期投資跌價準備、長期投資減值準備、委托貸款減值準備后填列。

20、　?。ㄎ澹按尕浀臏p少（減：增加）”項目　　根據(jù)資產負債表“存貨”項目的期初、期末余額的差額填列。

21、但是資產負債表“存貨”項目的期初、期末余額中反映了存貨的跌價準備，所以應將資產負債表中“存貨”項目調整后填列。

22、　?。敖洜I性應收項目的減少（減：增加）”項目　　反映本期經營性的應收賬款、應收票據(jù)和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等的減少。

23、有些單位在經營活動發(fā)生時，預收賬款中內容也包括在該項中，編制時視實際情況而定。

24、　　（七）“經營性應付項目的增加（減：減少）”項目　　反映本期經營性應付賬款、應付票據(jù)、應付福利費、應交稅金、其他應付款中與經營活動有關的部分以及應付的增值稅進項稅額等的增加。

25、但是“其他應交款”中與經營活動有關的部分也列式在。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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