霽彩華年,因夢同行—— 慶祝深圳霽因生物醫(yī)藥轉(zhuǎn)化研究院成立十周年 情緒益生菌PS128助力孤獨癥治療,權(quán)威研究顯示可顯著改善孤獨癥癥狀 PARP抑制劑氟唑帕利助力患者從維持治療中獲益,改寫晚期卵巢癌治療格局 新東方智慧教育發(fā)布“東方創(chuàng)科人工智能開發(fā)板2.0” 精準血型 守護生命 腸道超聲可用于檢測兒童炎癥性腸病 迷走神經(jīng)刺激對抑郁癥有積極治療作用 探索梅尼埃病中 MRI 描述符的性能和最佳組合 自閉癥患者中癡呆癥的患病率增加 超聲波 3D 打印輔助神經(jīng)源性膀胱的骶神經(jīng)調(diào)節(jié) 胃食管反流病患者耳鳴風險增加 間質(zhì)性膀胱炎和膀胱疼痛綜合征的臨床表現(xiàn)不同 研究表明 多語言能力可提高自閉癥兒童的認知能力 科學家揭示人類與小鼠在主要癌癥免疫治療靶點上的驚人差異 利用正確的成像標準改善對腦癌結(jié)果的預(yù)測 地中海飲食通過腸道細菌變化改善記憶力 讓你在 2025 年更健康的 7 種驚人方法 為什么有些人的頭發(fā)和指甲比其他人長得快 物質(zhì)的使用會改變大腦的結(jié)構(gòu)嗎 飲酒如何影響你的健康 20個月,3大平臺,300倍!元育生物以全左旋蝦青素引領(lǐng)合成生物新紀元 從技術(shù)困局到創(chuàng)新錨點,天與帶來了一場屬于養(yǎng)老的“情緒共振” “華潤系”大動作落槌!昆藥集團完成收購華潤圣火 十七載“冬至滋補節(jié)”,東阿阿膠將品牌營銷推向新高峰 150個國家承認巴勒斯坦國意味著什么 中國海警對非法闖仁愛礁海域菲船只采取管制措施 國家四級救災(zāi)應(yīng)急響應(yīng)啟動 涉及福建、廣東 女生查分查出608分后,上演取得理想成績“三件套” 多吃紅色的櫻桃能補鐵、補血? 中國代表三次回擊美方攻擊指責 探索精神健康前沿|情緒益生菌PS128閃耀寧波醫(yī)學盛會,彰顯科研實力 圣美生物:以科技之光,引領(lǐng)肺癌早篩早診新時代 神經(jīng)干細胞移植有望治療慢性脊髓損傷 一種簡單的血漿生物標志物可以預(yù)測患有肥胖癥青少年的肝纖維化 嬰兒的心跳可能是他們說出第一句話的關(guān)鍵 研究發(fā)現(xiàn)基因檢測正成為主流 血液測試顯示心臟存在排斥風險 無需提供組織樣本 假體材料有助于減少靜脈導管感染 研究發(fā)現(xiàn)團隊運動對孩子的大腦有很大幫助 研究人員開發(fā)出診斷 治療心肌炎的決策途徑 兩項研究評估了醫(yī)療保健領(lǐng)域人工智能工具的發(fā)展 利用女子籃球隊探索足部生物力學 抑制前列腺癌細胞:雄激素受體可以改變前列腺的正常生長 肽抗原上的反應(yīng)性半胱氨酸可能開啟新的癌癥免疫治療可能性 研究人員發(fā)現(xiàn)新基因療法可以緩解慢性疼痛 研究人員揭示 tisa-cel 療法治療復(fù)發(fā)或難治性 B 細胞淋巴瘤的風險 適量飲酒可降低高危人群罹患嚴重心血管疾病的風險 STIF科創(chuàng)節(jié)揭曉獎項,新東方智慧教育榮膺雙料殊榮 中科美菱發(fā)布2025年產(chǎn)品戰(zhàn)略布局!技術(shù)方向支撐產(chǎn)品生態(tài)縱深! 從雪域高原到用戶口碑 —— 復(fù)方塞隆膠囊的品質(zhì)之旅
您的位置:首頁 >綜合精選 >

2020年現(xiàn)金流量表的編制(2018年現(xiàn)金流量表編制公式)

關(guān)于2020年現(xiàn)金流量表的編制,2018年現(xiàn)金流量表編制公式這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!

1、一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”   銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ?。嚼麧櫛碇兄鳡I業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額  2、 收到的稅費返還 ?。剑☉?yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)  3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ?。綘I業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)  具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項目留到最后倒擠填列,計算公式是:  收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二) ?。窖a充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }  公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。

2、  4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金  =〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)  5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ?。健皯?yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應(yīng)付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”  6.支付的各項稅費 ?。健皯?yīng)交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細賬戶借方數(shù)+“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項目  即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅。

3、  7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ?。綘I業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付  二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”  1.收回投資所收到的現(xiàn)金 ?。剑ǘ唐谕顿Y期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))  該公式中,如期初數(shù)小于期末數(shù),則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。

4、  2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金 ?。嚼麧櫛硗顿Y收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))  3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 ?。健肮潭ㄙY產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))  4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金  如收回融資租賃設(shè)備本金等。

5、  5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ?。剑ㄔ诮üこ唐谀?shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))  上述公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。

6、  6.投資所支付的現(xiàn)金  =(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)  該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。

7、  7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金  如投資未按期到位罰款。

8、  三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”  1.吸收投資所收到的現(xiàn)金 ?。剑▽嵤召Y本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))  2.借款收到的現(xiàn)金 ?。剑ǘ唐诮杩钇谀?shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))  3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金  如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。

9、  4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ?。剑ǘ唐诮杩钇诔鯏?shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)  5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金  =應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出  6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金  如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票,退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn),除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

10、  四、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”  現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額;  現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額;  現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

11、  一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應(yīng)相應(yīng)填列。

12、  五、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”  凈利潤  該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。

13、  2、計提的資產(chǎn)減值準備  計提的資產(chǎn)減值準備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù)  注:直接核銷的壞賬損失,不計入。

14、  3、固定資產(chǎn)折舊  固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊  或:=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù)  注:未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。

15、  4、無形資產(chǎn)攤銷 ?。綗o形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))  或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)  注:未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。

16、  5、長期待攤費用攤銷  =長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))  或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)  6、待攤費用的減少(減:增加)  =待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù)  7、預(yù)提費用增加(減:減少) ?。筋A(yù)提費用期末數(shù)-預(yù)提費用期初數(shù)  8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益)  根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。

17、  9、固定資產(chǎn)報廢損失  根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。

18、  10、財務(wù)費用  =利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息  1投資損失(減:收益) ?。酵顿Y收益(借方余額正號填列,貸方余額負號填列)  12、遞延稅款貸項(減:借項) ?。竭f延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))  13、存貨的減少(減:增加) ?。酱尕洠ㄆ诔鯏?shù)-期末數(shù))  注:未考慮存貨對外投資的減少。

19、  14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減:增加) ?。綉?yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準備期末余額  15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減:減少) ?。綉?yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))  16、其他  一般無數(shù)據(jù)。

本文分享完畢,希望對大家有所幫助。

標簽:

免責聲明:本文由用戶上傳,與本網(wǎng)站立場無關(guān)。財經(jīng)信息僅供讀者參考,并不構(gòu)成投資建議。投資者據(jù)此操作,風險自擔。 如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除!

最新文章