待認證進項稅額和待抵扣進項稅額（待認證進項稅額和待抵扣進項稅額的區(qū)別）

關(guān)于待認證進項稅額和待抵扣進項稅額，待認證進項稅額和待抵扣進項稅額的區(qū)別這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、含義上的區(qū)別“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

2、“待認證進項稅額”為應(yīng)交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

3、2、內(nèi)容上的區(qū)別“待抵扣進項稅額”的具體內(nèi)容有：核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。

4、“待認證進項稅額”的具體內(nèi)容有：一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的。

5、3、會計分錄的區(qū)別“待抵扣進項稅額”借記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關(guān)科目。

6、交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目。

7、經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”。

8、“待認證進項稅額”借記“應(yīng)交稅費—待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后，先轉(zhuǎn)入“進項稅額”專欄，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—待認證進項稅額”科目。

9、參考資料來源：百度百科-待抵扣進項稅額參考資料來源：百度百科-待認證進項稅額。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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